加拿大学生报税：要申报什么、能申报什么

学生在加拿大应该报税吗？

应该。学生每年都应该报税，即便没有收入也一样，因为 CRA 表示每年报税是继续领取福利和抵免款项的一项条件。加拿大学生报税还能把学费记录下来供以后使用，并把兼职工作被预扣的税款退回来。年满19岁并报税的学生还可以领取加拿大食品和生活必需品福利（Canada Groceries and Essentials Benefit），这项季度付款在2026年7月取代了 GST/HST 消费税退税；继10月5日那一笔之后，下一笔在2027年1月5日发放。

加拿大没有单独的学生报税表。学生提交的是和其他人一样的 T1 所得税及福利申报表，配上申报学费的第11号附表，以及学校和雇主签发的各份税表。如果这是您人生第一份报税表，请先看我们的加拿大第一次报税页面了解准备步骤。

18岁在加拿大第一次报税

刚找到第一份工作的18岁青年，报税主要是为了拿到退税，并开始累积 RRSP 额度。申报的每一元劳动收入，都会在次年产生相当于其18%的额度，以年度上限为准，而这些额度会一直结转到用掉为止。

学生所得税报税表上要填哪些税表？

大多数学生要处理四份税表。请按签发的原样逐一录入；CRA 手上已有副本，会拿它们和您的报税表核对。

第105栏的金额让许多学生困惑，因为即使其中没有一分钱需要纳税，税表上显示的也是奖助学金全额。T4A表指南逐栏讲解其他栏目，T4表详解页面则介绍工作收入。

奖学金算学生的收入吗？

根据 CRA 的指南 P105《学生与所得税》，如果您是以全日制合格学生身份就读某个课程而获得的高等院校奖学金、研究奖学金和助学金，收到时不需要纳税。这项免税也适用于某一年收到、但用于上一年或下一年全日制就读的奖助学金。

• 全日制学生： 奖助学金通常全额免税，因此第13010栏不必填任何金额。
• 非全日制学生： 免税额以已缴学费加课程相关材料费为限。
• 基本免税额： 当一笔奖助学金无法被上述免税规定全额覆盖时，头$500仍然免税。
• 中小学的奖助学金： 不需要纳税。

研究补助金的处理方式与奖学金不同，学徒补助金也有自己的规则，所以在断定某笔金额免税之前，请先看清税表上的说明。

学生能申报什么？学费与转让

对大多数学生来说，最大的一项申报是学费。T2202表上的费用在2026年可形成14%的联邦抵免，而且即便账单是父母付的，申报人也是学生。由于只有兼职收入的学生往往不欠税，真正的选择是：转让一部分金额，还是把它结转到以后。

当年金额中最多$5,000，减去学生自己减税所需的部分，可以转给配偶、父母或祖父母。结转下来的部分只能由学生本人使用，而且是在他第一次欠税的那一年使用。完整规则见我们的学费税收抵免页面。

计算示例：一位有兼职工作的19岁学生

Jordan 在2026学年期间在一家杂货店打工，T4表上的收入为$14,000。他的 T2202表显示学费为$6,500。他的收入低于$16,452的基本个人免税额，所以他不欠联邦税，工资里被预扣的联邦所得税全额退还。

他一分学费都没用到，所以可以把最多$5,000转给一位家长，对那位家长而言相当于$700的联邦税（$5,000 x 14%）。剩下的$1,500结转下来，等 Jordan 开始全职工作时再用。

学生可以申报搬家费用和学生贷款利息吗？

两者都可以，但都有限制。如果全日制高等院校学生搬到离学校至少近40公里的新住所，搬家费用就算得上；不过第21900栏的扣除额，以奖助学金收入的应税部分加上在新地点挣得的就业收入为限。由于奖学金往往免税，很多学生没有多少收入可以用来抵扣；搬家费用扣除页面说明哪些费用符合条件，以及如何使用 T1-M表。

政府学生贷款所支付的利息，在第31900栏申报。只有依据《加拿大学生贷款法》《加拿大学生资助法》《学徒贷款法》或类似省级法律发放的贷款才符合条件。银行信用额度的利息，或者与其他贷款合并、重新议定过的贷款利息，都不算。

即便利息是父母付的，申报人也是借款人本人。联邦没有上限，未使用的金额可以结转，并在之后5年中任意一年申报，这很适合还款第一年收入仍然不高的毕业生。

加拿大学生报税：可申报项目清单

26岁至65岁的年长学生还可能可以申报加拿大培训抵免（Canada training credit），这是一项可退还的抵免，最高相当于符合条件学费的50%，但以每年累积$250、并显示在评税通知书上的培训抵免额度为限。CRA 的学生页面把它和学费列在一起。

如果您确实报了税，之后收到的评税通知书会显示您未使用的学费、RRSP 扣除上限，以及任何培训抵免额度。请把它和学校的记录放在一起保存。

如果我做过两份工作，或者在两个省工作过呢？

每位雇主都当自己是您唯一的雇主来代扣 CPP 供款和 EI 保费，所以年中换工作、或者同时有校内工作和周末工作的学生，最后可能缴得比年度上限还多。报税表会抓住这一点：软件把您所有 T4表上的总额与上限相比较，把多缴的部分作为 CPP 多缴款在第44800栏、EI 多缴款在第45000栏退回来。

工作在不同省份时也是一样。不管每位雇主位于何处，您12月31日的居住省份决定全年的省税。为另一个省代扣的税款仍然全额计入，因为所有预扣的所得税都一并在第43700栏申报。每一份 T4表都要录入，即使其中一份只有几百元；CRA 手上已有副本。

会让学生白白吃亏的报税错误

• 把免税的奖学金当作收入申报。 把第105栏的全部金额填到第13010栏，只会白白拉高您的收入。
• 转让了自己本来需要用的学费。 第11号附表会先抵减您自己的税款；您不能跳过这一步去多转一些。
• 申报私人贷款的利息。 只有政府学生贷款才符合第31900栏的条件。
• 因为父母申报了自己就不报税。 父母的报税表并不涵盖您的税表、退税或学费结转额。
• 在不欠税的年份忘了录入 T2202表。 它照样需要录入，结转额才会被记录下来。