Déclaration de revenus d'étudiant au Canada : quoi déclarer et quoi demander

Les étudiants doivent-ils produire une déclaration de revenus au Canada?

Oui. Les étudiants devraient produire une déclaration chaque année, même sans revenu, parce que l'ARC précise que produire une déclaration annuellement est une condition pour continuer à recevoir les versements de prestations et de crédits. La déclaration de revenus d'un étudiant au Canada permet aussi de faire inscrire les frais de scolarité pour plus tard et de récupérer l'impôt retenu sur un emploi à temps partiel. Les étudiants de 19 ans ou plus qui produisent une déclaration peuvent aussi recevoir l'Allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (Canada Groceries and Essentials Benefit), le versement trimestriel qui a remplacé le crédit pour la TPS/TVH en juillet 2026; après le versement du 5 octobre, le prochain est le 5 janvier 2027.

Il n'existe pas de formulaire d'impôt distinct pour les étudiants au Canada. Les étudiants produisent la même Déclaration de revenus et de prestations T1 que tout le monde, avec l'annexe 11 pour les frais de scolarité et les feuillets émis par leur établissement et leurs employeurs. S'il s'agit de votre toute première déclaration, commencez par notre page sur la première déclaration de revenus au Canada pour les étapes de départ.

Première déclaration de revenus au Canada à 18 ans

Un jeune de 18 ans qui occupe un premier emploi produit sa déclaration surtout pour obtenir un remboursement et commencer à accumuler des droits de cotisation au REER. Chaque dollar de revenu gagné déclaré crée, l'année suivante, des droits égaux à 18 % de ce montant, jusqu'au plafond annuel, et ces droits se reportent jusqu'à ce qu'ils soient utilisés.

Quels feuillets vont dans la déclaration de revenus d'un étudiant?

La plupart des étudiants ont affaire à quatre feuillets. Entrez chacun exactement tel qu'il a été émis; l'ARC en a déjà une copie et les compare avec votre déclaration.

Les montants de la case 105 embrouillent beaucoup d'étudiants, puisque le feuillet indique la bourse complète même quand aucune partie n'est imposable. Le guide du feuillet T4A passe en revue les autres cases, et la page sur le feuillet T4 expliqué couvre les revenus d'emploi.

Les bourses d'études comptent-elles comme un revenu pour les étudiants?

Les bourses d'études, bourses de recherche et bourses d'entretien de niveau postsecondaire ne sont pas imposables lorsque vous les recevez pour un programme auquel vous êtes inscrit comme étudiant admissible à temps plein, selon le guide P105 de l'ARC, Les étudiants et l'impôt. L'exemption vise aussi les bourses reçues une année pour des études à temps plein l'année précédente ou l'année suivante.

• Étudiants à temps plein : la bourse est généralement exemptée en entier; rien ne va donc à la ligne 13010.
• Étudiants à temps partiel : l'exemption est limitée aux frais de scolarité payés plus le coût du matériel lié au programme.
• Exemption de base : lorsqu'une bourse n'est pas entièrement couverte par les autres exemptions, les premiers 500 $ restent exemptés.
• Bourses de niveau primaire et secondaire : non imposables.

Les subventions de recherche sont traitées différemment des bourses d'études, et les subventions aux apprentis ont leurs propres règles; vérifiez donc la description sur le feuillet avant de supposer qu'un montant est exempté.

Que peuvent demander les étudiants? Frais de scolarité et transferts

Pour la plupart des étudiants, la demande la plus importante porte sur les frais de scolarité. Les frais indiqués sur le T2202 donnent un crédit fédéral de 14 % pour 2026, et c'est l'étudiant qui le demande, même si un parent a payé la facture. Comme un étudiant qui a un revenu à temps partiel ne doit souvent aucun impôt, le choix se fait entre transférer une partie du montant et le reporter.

Jusqu'à 5 000 $ du montant de l'année en cours, moins ce dont l'étudiant a besoin pour réduire son propre impôt, peuvent être transférés à un époux ou conjoint, à un parent ou à un grand-parent. Ce qui est reporté ne peut être utilisé que par l'étudiant, la première année où il doit de l'impôt. Les règles complètes se trouvent sur notre page sur le crédit d'impôt pour frais de scolarité.

Exemple : un étudiant de 19 ans avec un emploi à temps partiel

Jordan travaille dans une épicerie pendant l'année scolaire 2026 et gagne 14 000 $, selon son feuillet T4. Son T2202 indique 6 500 $ de frais de scolarité. Son revenu est inférieur au montant personnel de base de 16 452 $; il ne doit donc aucun impôt fédéral, et tout l'impôt fédéral sur le revenu retenu sur sa paie lui est remboursé.

Il n'utilise aucune partie de ses frais de scolarité; il peut donc transférer jusqu'à 5 000 $ à un parent, ce qui vaut 700 $ d'impôt fédéral pour ce parent (5 000 $ x 14 %). Les 1 500 $ restants sont reportés, et Jordan pourra les utiliser quand il commencera à travailler à temps plein.

Les étudiants peuvent-ils déduire leurs frais de déménagement et les intérêts sur leurs prêts étudiants?

Oui dans les deux cas, avec des limites. Les frais de déménagement comptent si un étudiant à temps plein de niveau postsecondaire déménage dans un nouveau logement situé au moins 40 km plus près de l'établissement, mais la déduction de la ligne 21900 est limitée à la partie imposable des bourses d'études et autres récompenses, plus les revenus d'emploi gagnés au nouvel endroit. Comme les bourses sont souvent non imposables, beaucoup d'étudiants ont peu de revenus contre lesquels déduire ces frais; la page sur la déduction des frais de déménagement montre quels frais sont admissibles et comment utiliser le formulaire T1-M.

Les intérêts payés sur un prêt étudiant gouvernemental se demandent à la ligne 31900. Seuls les prêts consentis en vertu de la Loi fédérale sur les prêts aux étudiants, de la Loi fédérale sur l'aide financière aux étudiants, de la Loi sur les prêts aux apprentis ou d'une loi provinciale semblable y donnent droit. Les intérêts sur une marge de crédit bancaire ou sur un prêt regroupé ou renégocié avec un autre prêt ne comptent pas.

C'est l'emprunteur qui les demande, même si un parent a payé les intérêts. Il n'y a aucun maximum fédéral, et un montant inutilisé peut être reporté et demandé au cours de l'une des cinq années suivantes, ce qui convient aux diplômés dont le revenu est encore faible pendant la première année de remboursement.

Déclaration de revenus des étudiants au Canada : liste des demandes à vérifier

Les étudiants plus âgés, de 26 à 65 ans, peuvent aussi avoir droit au crédit canadien pour la formation, un crédit remboursable pouvant atteindre 50 % des frais de scolarité admissibles, limité par un montant de crédit pour la formation qui s'accumule à raison de 250 $ par année et qui figure sur l'avis de cotisation. La page de l'ARC destinée aux étudiants le présente avec les frais de scolarité.

Si vous produisez une déclaration, l'avis de cotisation que vous recevez ensuite indique vos frais de scolarité inutilisés, votre plafond de déduction au titre du REER et toute limite du crédit pour la formation. Conservez-le avec vos documents scolaires.

Et si vous avez eu deux emplois ou travaillé dans deux provinces?

Chaque employeur retient les cotisations au RPC et à l'AE comme s'il était votre seul employeur; les étudiants qui changent d'emploi en cours d'année, ou qui cumulent un emploi sur le campus et un emploi de fin de semaine, peuvent donc payer plus que le maximum annuel. La déclaration corrige la situation : le logiciel compare les totaux de tous vos feuillets T4 avec les maximums et demande le surplus comme paiement en trop de cotisations au RPC à la ligne 44800 et paiement en trop de cotisations à l'AE à la ligne 45000.

Il en va de même lorsque les emplois sont dans des provinces différentes. Votre province de résidence au 31 décembre détermine l'impôt provincial pour toute l'année, peu importe où se trouvait chaque employeur. L'impôt retenu pour une autre province est quand même crédité en entier, car tout l'impôt sur le revenu retenu se demande ensemble à la ligne 43700. Entrez chaque feuillet T4, même s'il n'indique que quelques centaines de dollars; l'ARC en a déjà une copie.

Erreurs coûteuses dans la déclaration de revenus d'un étudiant

• Déclarer comme revenu une bourse non imposable. Inscrire tout le montant de la case 105 à la ligne 13010 augmente votre revenu pour rien.
• Transférer des frais de scolarité dont vous aviez besoin. L'annexe 11 réduit d'abord votre propre impôt; vous ne pouvez pas sauter cette étape pour transférer davantage.
• Demander les intérêts d'un prêt privé. Seuls les prêts étudiants gouvernementaux donnent droit à la ligne 31900.
• Ne pas produire parce qu'un parent vous déclare à charge. La déclaration de votre parent ne couvre ni vos feuillets, ni vos remboursements, ni le report de vos frais de scolarité.
• Oublier le T2202 une année où vous ne devez rien. Il faut quand même l'entrer pour que le report soit inscrit.