Déclaration de revenus d'un étudiant étranger au Canada : devez-vous en produire une?

Les étudiants étrangers doivent-ils produire une déclaration de revenus au Canada?

Oui, la plupart le doivent, et ceux qui s'en abstiennent laissent généralement de l'argent sur la table. Un étudiant étranger qui a gagné de l'argent au Canada, qui a subi des retenues d'impôt ou qui veut utiliser plus tard ses crédits pour frais de scolarité doit produire une déclaration T1. Les règles applicables dépendent de celle des quatre catégories de résidence dans laquelle vous vous trouvez.

La résidence aux fins de l'impôt n'est pas la même chose que votre statut d'immigration. Le titulaire d'un permis d'études peut être pleinement résident du Canada aux fins de l'impôt, alors qu'un citoyen canadien vivant à l'étranger peut être non-résident. L'ARC examine vos liens avec le Canada et le temps que vous y passez.

Quel est votre statut de résidence en tant qu'étudiant?

L'ARC classe les étudiants étrangers en quatre catégories. La plupart des étudiants qui viennent pour un programme complet, louent un logement et ouvrent un compte bancaire sont des résidents, car le logement au Canada constitue un lien important.

Les liens secondaires, comme un compte bancaire canadien, une carte d'assurance maladie provinciale, un permis de conduire et des effets personnels, comptent aussi. Si votre situation n'est pas claire, par exemple si vous étudiez une session et retournez chez vous, envoyez le formulaire NR74 et l'ARC vous donnera son avis sur votre statut.

Quand un étudiant étranger doit-il produire une déclaration?

Vous devez produire une déclaration si vous avez de l'impôt à payer pour l'année. Vous devriez aussi en produire une, même sans impôt à payer, dans chacun des cas suivants :

• Un employeur a retenu de l'impôt sur votre paie (indiqué à la case 22 de votre feuillet T4) et vous voulez le récupérer.
• Vous avez reçu un feuillet T2202 et voulez que l'ARC inscrive vos frais de scolarité pour les années futures.
• Vous voulez que l'ARC détermine votre droit au crédit trimestriel qu'elle appelle maintenant l'Allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (Canada Groceries and Essentials Benefit), que les nouveaux arrivants demandent au moyen du formulaire RC151.
• Vous comptez rester au Canada après vos études et voulez que les droits de cotisation au REER tirés de votre emploi étudiant soient inscrits à votre dossier.

Les résidents produisent leur déclaration au plus tard le 30 avril de l'année suivante; une déclaration de 2026 doit donc être produite au plus tard le 30 avril 2027. L'ARC traite les déclarations de non-résidents dans un délai de 16 semaines, contre une norme de 2 semaines pour les déclarations de résidents produites en ligne.

Et si je n'ai eu aucun revenu comme étudiant étranger?

Produisez quand même une déclaration si vous êtes résident. Une déclaration sans revenu ne coûte rien, permet à l'ARC de déterminer votre droit au crédit trimestriel et fait inscrire vos frais de scolarité. Si vous sautez la première année, le montant du T2202 n'est pas perdu, mais vous devrez produire plus tard la déclaration de cette année-là pour qu'il soit inscrit à votre dossier.

L'argent que votre famille vous envoie de l'étranger pour payer vos frais de subsistance n'est pas un revenu aux fins de l'impôt canadien; il n'a donc pas à figurer dans la déclaration.

Si vous ne travaillez pas et n'avez pas de numéro d'assurance sociale, vous pouvez quand même produire une déclaration. L'ARC accepte une déclaration papier accompagnée d'une note expliquant pourquoi le NAS manque, et si Service Canada ne peut pas vous attribuer de NAS, l'ARC peut plutôt vous donner un numéro d'impôt temporaire (NIT). IMPÔTNET accepte un NIT qui commence par 01 ou 03; avec un tel numéro, vous pouvez donc produire en ligne.

Les étudiants étrangers peuvent-ils demander leurs frais de scolarité dans une déclaration de revenus canadienne?

Oui. Les résidents demandent les frais admissibles payés à un établissement postsecondaire canadien à l'aide du formulaire T2202, Certificat pour frais de scolarité et d'inscription, que les établissements publient en ligne au plus tard à la fin de février. Le crédit fédéral est de 14 % des frais admissibles pour 2026, et le crédit pour frais de scolarité fait partie des montants que les nouveaux arrivants peuvent demander en entier, sans calcul au prorata des jours.

Comme les frais des étudiants étrangers sont élevés et que leur revenu est généralement faible, la plupart ne peuvent pas utiliser tout le crédit l'année où ils paient. Le montant inutilisé se reporte sans date d'expiration, de sorte qu'un diplômé qui reste au Canada et y commence un emploi à temps plein peut l'utiliser plus tard pour réduire son propre impôt. La page sur le crédit d'impôt pour frais de scolarité explique les règles de report et de transfert, et notre guide du T2202 montre où trouver le montant admissible sur le feuillet.

Les étudiants étrangers peuvent-ils obtenir un remboursement d'impôt au Canada?

Oui, si trop d'impôt a été retenu sur votre paie. Les retenues à la source supposent que vous travaillez toute l'année; un étudiant qui travaille à temps partiel ou seulement quelques mois subit donc souvent des retenues supérieures à l'impôt qu'il doit. Produire une déclaration est le seul moyen de récupérer cet argent.

Exemple : un étudiant arrivé en août 2026

Wei arrive le 20 août 2026, signe un bail pour l'année scolaire et devient résident ce jour-là. Il gagne 6 000 $ dans un emploi sur le campus, et son feuillet T2202 indique 18 000 $ de frais de scolarité admissibles. Son employeur a retenu un peu d'impôt sur le revenu.

Comme Wei ne doit aucun impôt fédéral, l'impôt fédéral retenu sur sa paie lui est remboursé, et sa province fait un calcul semblable pour l'impôt provincial. La totalité de ses 18 000 $ de frais de scolarité est inscrite pour les années futures.

La déclaration de revenus d'un étudiant étranger au Canada, étape par étape

1. Déterminez votre statut de résidence à l'aide du tableau ci-dessus, ou envoyez le formulaire NR74 si vous avez un doute.
2. Obtenez un numéro d'assurance sociale si vous travaillez; il vous en faut un pour produire en ligne.
3. Téléchargez votre T2202 à partir du portail étudiant de votre établissement et rassemblez votre T4 et tout feuillet T4A pour vos bourses d'études.
4. Utilisez un logiciel homologué IMPÔTNET en tant que résident, en indiquant votre date d'arrivée. Les réputés résidents ne peuvent pas utiliser IMPÔTNET; ils produisent sur papier ou confient la transmission par TED à un préparateur.
5. Entrez vos feuillets, demandez vos frais de scolarité et laissez le logiciel calculer le montant personnel de base au prorata des jours passés au Canada.
6. Laissez le code d'accès vide sur votre première déclaration et ajoutez un compte bancaire canadien pour le dépôt direct.
7. Produisez votre déclaration au plus tard le 30 avril et conservez votre avis de cotisation, qui indique vos frais de scolarité inutilisés.

Notre page sur la première déclaration de revenus au Canada couvre la mise en place générale pour toute personne qui produit pour la première fois. Si vous devenez plus tard résident permanent, le guide de la déclaration des nouveaux arrivants explique le fonctionnement de l'État des revenus et des demandes de prestations.

Qu'arrive-t-il à vos impôts si vous quittez le Canada après vos études?

L'année de votre départ définitif, vous produisez une dernière déclaration qui fait état de votre revenu mondial jusqu'à votre date de départ, et cette date met fin à votre résidence. Le formulaire NR73, Détermination du statut de résidence (départ du Canada), permet de demander l'avis de l'ARC si votre situation n'est pas claire, par exemple si vous gardez un bail ou un compte bancaire ici.

Les remboursements de cette dernière année sont versés par dépôt direct dans un compte canadien ou par chèque; gardez donc votre compte canadien ouvert jusqu'à la réception de l'avis de cotisation.