Déductions fiscales au Canada et crédits d'impôt qui les accompagnent

Quelle est la différence entre un crédit d'impôt et une déduction fiscale?

Une déduction fiscale réduit votre revenu imposable, tandis qu'un crédit d'impôt réduit l'impôt calculé sur ce revenu. Les déductions fiscales au Canada sont soustraites avant l'application des tranches d'imposition : une déduction de 1 000 $ vous fait donc économiser 1 000 $ multipliés par votre taux marginal le plus élevé. Un crédit non remboursable est multiplié par le taux fédéral le plus bas, qui est de 14 % pour l'année d'imposition 2026 (ARC, taux d'imposition de l'année en cours).

Cette différence détermine quelles demandes valent le plus pour vous. Une déduction vaut davantage à mesure que votre revenu augmente, parce que chaque dollar est retranché de la tranche la plus élevée. Un crédit non remboursable vaut le même pourcentage pour presque tous ceux qui doivent de l'impôt, mais il ne peut pas à lui seul créer un remboursement.

Comparaison chiffrée sur une demande de 5 000 $

Prenons une personne dont le revenu imposable de 2026 est de 90 000 $, ce qui place sa tranche fédérale la plus élevée à 20,5 % (la tranche de 58 523,01 $ à 117 045 $). Une déduction de 5 000 $ pour un REER réduit son impôt fédéral de 1 025 $ (5 000 $ x 20,5 %). Un montant de crédit non remboursable de 5 000 $, comme des frais médicaux admissibles au-delà du seuil, réduit son impôt fédéral de 700 $ (5 000 $ x 14 %). L'impôt provincial baisse lui aussi dans les deux cas, selon les taux propres à la province.

Quels crédits d'impôt puis-je demander au Canada?

Toute personne qui produit une déclaration a droit au montant personnel de base à la ligne 30000, qui est de 16 452 $ pour 2026 pour un revenu net allant jusqu'à 181 440 $ (ARC, T4127 de janvier 2026). La plupart des autres crédits d'impôt au Canada dépendent de votre situation : votre âge, votre emploi, les personnes à votre charge, une invalidité, vos études, l'achat d'une habitation ou des frais de santé payés de votre poche. Les logiciels d'impôt posent des questions de dépistage pour chacun, mais ils ne savent que ce que vous leur dites.

Chacune des demandes importantes a son propre guide. Le crédit d'impôt pour frais médicaux explique le seuil de 3 % et la période de 12 mois. Le crédit d'impôt pour frais de scolarité couvre les transferts à un parent et les reports prospectifs. Le crédit canadien pour aidant naturel porte sur le soutien d'un époux ou conjoint, d'un enfant, d'un parent ou d'un autre proche ayant une déficience, et le montant pour l'achat d'une habitation porte sur la demande de 10 000 $ l'année de l'achat. Le crédit d'impôt pour dons de bienfaisance explique les deux taux fédéraux de la ligne 34900 et pourquoi les couples ont intérêt à regrouper tous leurs reçus dans une seule déclaration.

Deux demandes liées au logement et à l'invalidité recoupent d'autres crédits. Le crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) exige un formulaire T2201 approuvé avant que vous puissiez le demander, et le crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire vise les rénovations qui rendent un logement plus sécuritaire ou plus facile à utiliser pour un aîné ou une personne admissible au CIPH.

Quelles dépenses sont déductibles d'impôt au Canada?

Seules les dépenses énumérées dans la Loi de l'impôt sur le revenu sont déductibles pour les particuliers; les frais de subsistance courants, comme le loyer, l'épicerie ou une voiture personnelle, ne le sont pas. Les déductions courantes pour les salariés et les familles sont les cotisations à l'épargne-retraite, les frais de garde d'enfants, les cotisations syndicales, les frais de déménagement admissibles et certaines dépenses de télétravail. Les travailleurs autonomes déduisent leurs dépenses d'entreprise séparément sur le formulaire T2125, avant que leur revenu net d'entreprise soit reporté dans la déclaration.

Les parents devraient lire notre guide de la déduction pour frais de garde d'enfants pour connaître les limites par enfant et la règle selon laquelle c'est habituellement le conjoint au revenu le moins élevé qui la demande. Les frais de déménagement ont leurs propres règles de distance et de délai; consultez la déduction pour frais de déménagement. Les dépenses de bureau à domicile des salariés exigent maintenant la méthode détaillée avec un formulaire T2200 signé, comme l'explique la page sur les dépenses de télétravail. Les couples dont l'un des conjoints a un revenu de pension devraient lire la page sur le fractionnement du revenu de pension, parce que la déduction de la ligne 21000 transfère un revenu au conjoint le moins imposé.

Pourquoi le revenu net de la ligne 23600 compte

Les déductions prises avant la ligne 23600 réduisent votre revenu net, que l'ARC utilise pour évaluer les prestations et plusieurs crédits. Un revenu net moins élevé à la ligne 23600 peut augmenter l'Allocation canadienne pour enfants (ACE), abaisser le seuil des frais médicaux et réduire tout remboursement de la pension de la Sécurité de la vieillesse (SV). Les crédits, eux, ne changent pas du tout le revenu net.

Quels crédits d'impôt sont remboursables au Canada?

Un crédit remboursable vous est versé même si vous ne devez aucun impôt, tandis qu'un crédit non remboursable peut seulement ramener l'impôt à zéro. La plupart des crédits fédéraux, y compris tous les montants du tableau ci-dessus, sont non remboursables. Les montants remboursables se demandent vers la fin de la déclaration, une fois l'impôt calculé.

• Supplément remboursable pour frais médicaux (ligne 45200) : pour les adultes qui travaillent, ont un faible revenu et des frais médicaux élevés. Pour 2025, il fallait un revenu de travail de 4 390 $ ou plus et un revenu familial net rajusté inférieur à 63 374 $.
• Allocation canadienne pour les travailleurs (ligne 45300) : pour les travailleurs à faible revenu; jusqu'à 1 665 $ pour une personne seule et 2 869 $ pour une famille pour 2026, calculée à l'annexe 6.
• Crédit d'impôt pour la rénovation des habitations multigénérationnelles (ligne 45355) : 14,5 % pour 2025 d'au plus 50 000 $ dépensés pour aménager un logement secondaire autonome afin qu'un aîné ou un adulte admissible au CIPH vive avec un proche.
• Crédit d'impôt pour les préposés aux services de soutien à la personne : crédit remboursable pour les années 2026 à 2030, égal au moins élevé de 1 100 $ et de 5 % de la rémunération admissible. Proposé dans le budget de 2025, il est devenu loi lorsque le projet de loi C-15 a reçu la sanction royale le 26 mars 2026.
• Prestations versées en dehors de la déclaration : le crédit pour la TPS/TVH et l'Allocation canadienne pour enfants ne se demandent pas à une ligne, mais l'ARC ne les verse que si vous produisez votre déclaration.

Les déductions et crédits souvent oubliés au Canada

Les demandes le plus souvent oubliées dans une déclaration sont celles qu'aucun feuillet ne déclare. Les employeurs envoient un T4 et les établissements d'enseignement un T2202, mais personne n'envoie de feuillet pour une facture de dentiste, un parent que vous soutenez ou la première habitation que vous avez achetée. Passez cette liste en revue avant de produire votre déclaration.

Si vous découvrez une demande oubliée après avoir produit votre déclaration, vous n'avez pas à produire une nouvelle déclaration. Utilisez Modifier ma déclaration dans Mon dossier, ReFILE au moyen d'un logiciel homologué ou le formulaire T1-ADJ, Demande de redressement d'une T1. L'ARC vous envoie ensuite un avis de nouvelle cotisation.

Quels reçus dois-je conserver pour les déductions et crédits d'impôt?

Conservez chaque reçu, feuillet et formulaire signé qui appuie une demande, même si vous ne les envoyez pas avec une déclaration produite en ligne. L'ARC peut demander des preuves lors d'un examen avant cotisation ou d'un examen du traitement ultérieur. En général, conservez vos documents pendant six ans après la fin de l'année d'imposition à laquelle ils se rapportent.

1. Rangez les feuillets (T4, T4A, T5, T2202, reçus de REER et de CELIAPP) dans un dossier par année d'imposition, au fur et à mesure qu'ils arrivent en janvier et en février.
2. Gardez les reçus médicaux qui indiquent le patient, le nom du fournisseur, la date et le montant payé; les relevés annuels de la pharmacie sont acceptés.
3. Conservez les attestations signées que l'ARC pourrait demander : le formulaire T2200 pour le télétravail, une note d'un professionnel de la santé pour le montant pour aidant naturel et l'approbation du formulaire T2201 pour le CIPH.
4. Gardez la convention d'achat et le document du registre foncier pour l'achat d'une habitation, ainsi que les factures de déménagement indiquant les dates et les adresses.
5. Lorsque l'ARC envoie une lettre d'examen, répondez au plus tard à la date indiquée et téléversez des copies dans Mon dossier plutôt que de poster les originaux.

Si vous recevez une lettre d'examen, répondez avant la date limite. Une demande que l'ARC ne peut pas vérifier est retirée et l'impôt fait l'objet d'une nouvelle cotisation : un reçu manquant vous coûte donc le crédit, même si la dépense était réelle.

Crédits et déductions pour l'année d'imposition 2026 et la saison 2027

La plupart des gens doivent produire leur déclaration de 2026 au plus tard le 30 avril 2027, et 2026 est la première année complète au taux fédéral le plus bas de 14 %. Le tableau d'indexation de 2026 de l'ARC fixe déjà la plupart des montants en dollars des crédits de 2026 : le seuil des frais médicaux est de 2 890 $, le montant pour aidant naturel d'une personne à charge de 18 ans ou plus ayant une déficience atteint 8 773 $ et le montant pour personnes handicapées est de 10 341 $. Les montants de 2027 ne sont pas encore publiés; l'ARC les publie habituellement en novembre.

Depuis l'année d'imposition 2026, une même dépense ne peut plus être demandée à la fois au crédit pour frais médicaux et au crédit pour l'accessibilité domiciliaire; ce changement est devenu loi lorsque le projet de loi C-15 a reçu la sanction royale le 26 mars 2026. Planifiez vos demandes pour des rénovations en tenant compte de cette règle.