Frais de télétravail et impôt au Canada : la règle du T2200 et les dépenses que vous pouvez déduire

Peut-on déduire ses frais de télétravail au Canada?

Oui, si vous êtes un employé qui devait travailler à domicile, que vous avez payé les dépenses vous-même et que votre employeur signe le formulaire T2200. À compter de l'année d'imposition 2023, l'ARC n'autorise que la méthode détaillée, qui consiste à déduire une part mesurée des dépenses réelles du ménage (ARC, dépenses d'espace de travail à domicile pour les employés).

Une dépense d'espace de travail à domicile est la partie du loyer, des services publics et d'autres frais semblables qui se rapporte à la partie de votre logement que vous utilisez pour votre emploi. Il s'agit d'une déduction du revenu d'emploi; elle vous fait donc économiser de l'impôt à votre taux marginal plutôt qu'à un taux de crédit fixe. Elle s'ajoute aux autres demandes présentées dans notre guide des crédits et déductions.

Qui peut déduire des frais de télétravail dans une déclaration de revenus canadienne?

L'ARC énumère cinq conditions pour la méthode détaillée, et toutes doivent être remplies. S'il en manque une seule, aucune déduction n'est possible.

1. Votre employeur vous a obligé à travailler à domicile. Une entente écrite ou verbale compte, et une entente officielle de télétravail à laquelle vous avez adhéré volontairement est considérée comme une exigence.
2. Votre contrat de travail vous obligeait à payer les dépenses, et elles ne vous ont pas été remboursées.
3. Votre espace de travail respecte l'un de deux critères : vous y avez travaillé plus de 50 % du temps pendant au moins 4 semaines consécutives dans l'année, ou vous l'avez utilisé uniquement pour gagner un revenu d'emploi et pour y rencontrer régulièrement des clients en personne.
4. Les dépenses ont servi directement à votre travail.
5. Votre employeur a rempli et signé le formulaire T2200.

Les travailleurs autonomes n'appliquent pas ces règles. Ils déduisent plutôt les frais d'utilisation de la résidence aux fins de l'entreprise sur le formulaire T2125, qui permet d'autres dépenses; consultez les dépenses d'entreprise au Canada.

Faut-il un formulaire T2200 pour déduire des frais de bureau à domicile?

Oui. Le formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail, est la confirmation écrite de l'employeur que votre emploi vous obligeait à travailler à domicile et à payer certaines dépenses. Selon l'ARC, le formulaire doit être signé par votre employeur; sans lui, la déduction peut être refusée.

Vous n'envoyez pas le T2200 avec votre déclaration. Conservez-le avec vos reçus pendant six ans, car l'ARC peut demander à le voir. Si votre employeur refuse de le signer parce que vous avez choisi de travailler à domicile sans aucune entente, la déduction n'est pas possible.

Qu'est-il advenu du T2200S et du taux fixe?

Le formulaire abrégé T2200S, le formulaire simplifié T777S et la méthode temporaire à taux fixe de 2 $ par jour étaient des mesures liées à la pandémie pour les années d'imposition 2020, 2021 et 2022. Selon la page de l'ARC sur la façon de faire la demande, les déclarations de 2023 et des années suivantes doivent utiliser le formulaire T777 avec un formulaire T2200. S'il vous reste une déclaration de 2022 à corriger, les anciennes règles s'appliquent à cette année seulement. Selon ces règles, le taux fixe était de 2 $ par jour de travail à domicile, jusqu'à 400 $ pour 2020 (200 jours) et 500 $ pour chacune des années 2021 et 2022 (250 jours), pour les personnes ayant travaillé à domicile plus de 50 % du temps pendant au moins 4 semaines consécutives en raison de la COVID-19. Il se demandait sur le formulaire T777S et n'exigeait ni T2200 ni T2200S. La méthode détaillée pour ces années utilisait le formulaire T777S, ou le formulaire T777 si vous demandiez aussi d'autres dépenses d'emploi, avec un T2200S ou un T2200 rempli par votre employeur.

Quels frais de télétravail sont admissibles?

Ce que vous pouvez déduire dépend de votre mode de rémunération : salaire ou commissions. Les employés à commission peuvent déduire plus de catégories, mais aucun des deux groupes ne peut déduire le coût de propriété du logement.

Les frais de branchement à Internet et les frais de location d'un modem ou d'un routeur ne sont pas déductibles. Pour un forfait de cellulaire, un employé salarié peut déduire la partie raisonnable liée au travail s'il peut démontrer combien de minutes ou quelle quantité de données ont servi au travail; les frais mensuels de base d'une ligne fixe ne sont pas déductibles.

Comment calculer la part de votre logement utilisée pour le travail

Commencez par la superficie : divisez la superficie de votre espace de travail par la superficie finie de votre logement et multipliez par 100. Si l'espace sert uniquement au travail, ce pourcentage est votre part d'utilisation pour le travail.

Si l'espace est partagé, comme une table de cuisine, multipliez le pourcentage de superficie par un pourcentage de temps : les heures travaillées chaque semaine dans cet espace divisées par 168, le nombre d'heures dans une semaine. L'exemple de l'ARC utilise une salle à manger qui représente 12 % du logement, utilisée 40 heures par semaine : 40 divisé par 168 donne 23,8 %, et 12 % multiplié par 23,8 % donne 2,8 %.

Exemple pour un locataire

Marc, un employé salarié de Winnipeg, a un T2200 signé et une chambre d'amis de 150 pieds carrés utilisée uniquement pour le travail, dans un appartement de 1 200 pieds carrés. Sa part d'utilisation pour le travail est de 150 divisé par 1 200, soit 12,5 %.

Dans une tranche d'imposition fédérale de 20,5 %, une déduction de 3 430 $ réduit l'impôt fédéral d'environ 703 $, plus une économie provinciale. Les dépenses d'espace de travail à domicile ne peuvent pas créer ni augmenter une perte d'emploi; tout montant que vous ne pouvez pas utiliser est reporté au formulaire T777 de l'année suivante.

Comment déduire vos frais de télétravail, étape par étape

1. Demandez à votre employeur un formulaire T2200 rempli et signé pour l'année d'imposition.
2. Mesurez votre espace de travail et la superficie finie de votre logement, et notez vos heures hebdomadaires si l'espace est partagé.
3. Additionnez les factures admissibles de l'année : loyer, services publics, Internet et, pour les employés à commission, assurance et impôts fonciers.
4. Remplissez le formulaire T777, État des dépenses d'emploi, dans votre logiciel d'impôt. Il sert aussi aux frais de véhicule ou de fournitures.
5. Inscrivez le total du formulaire T777 à la ligne 22900 de votre déclaration et produisez-la. Conservez le T2200, le T777 et les reçus pendant six ans.

Si vous avez oublié la déduction dans une déclaration qui a déjà fait l'objet d'une cotisation, vous pouvez l'ajouter pour les années passées avec Modifier ma déclaration, à condition d'avoir le T2200 de chaque année.

Les documents que l'ARC vous demandera

Si l'ARC choisit votre demande pour une lettre d'examen, attendez-vous à devoir fournir le T2200 signé, un plan ou les mesures du logement, et les factures qui justifient chaque montant.

• Le formulaire T2200 signé pour chaque année visée par la demande.
• Le bail ou les reçus de loyer, et les factures de services publics à votre nom ou montrant que vous les avez payées.
• Les relevés d'Internet et de téléphone, avec une note expliquant comment vous avez calculé la part liée au travail.
• Un calendrier simple indiquant les semaines où vous avez travaillé à domicile, pour prouver le critère des 4 semaines.

Les personnes qui adaptent un logement pour un aîné ou une personne handicapée devraient consulter le crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire, qui vise les rénovations plutôt que les frais courants.