Crédit d'impôt pour frais médicaux : le seuil, la période de 12 mois et les frais admissibles

Comment fonctionne le crédit d'impôt pour frais médicaux?

Le crédit d'impôt pour frais médicaux est un crédit fédéral non remboursable pour les frais de santé que vous avez payés et qu'aucun régime ne vous a remboursés. Vous additionnez les dépenses admissibles d'une période de 12 mois, vous soustrayez un seuil, et le reste devient un montant de crédit à l'annexe 1. Pour l'année d'imposition 2026, le crédit fédéral est de 14 % de ce montant; pour 2025, il était de 14,5 % (ARC, taux et tranches d'imposition).

Chaque province et territoire offre un crédit correspondant pour frais médicaux, à son propre taux, calculé sur son propre formulaire provincial. Les logiciels d'impôt calculent les deux à partir de la même liste de reçus.

Le crédit d'impôt pour frais médicaux est la demande que l'ARC examine le plus souvent après la production des déclarations; la façon de la documenter compte donc autant que le calcul. La suite de ce guide porte sur le seuil, les frais admissibles, le choix de la période de 12 mois, les demandes pour la famille et le supplément remboursable pour les travailleurs à faible revenu.

Qu'est-ce que la règle des 3 % pour les frais médicaux?

Vous ne pouvez demander que la partie de vos frais médicaux qui dépasse le moins élevé de 3 % de votre revenu net (ligne 23600) ou d'un montant fixe en dollars, soit 2 834 $ pour les déclarations de 2025 (ARC, lignes 33099 et 33199). Le plafond en dollars ne joue qu'au-delà d'un revenu net d'environ 94 467 $, où 3 % atteint 2 834 $. En deçà, le seuil est de 3 % du revenu net.

Crédit d'impôt pour frais médicaux 2026 : le seuil est de 2 890 $

Pour les déclarations de 2026, le seuil en dollars est de 2 890 $, selon le tableau des montants indexés de 2026 de l'ARC; vous pouvez donc demander les frais qui dépassent le moins élevé de 3 % du revenu net ou de 2 890 $. Ce plafond commence à jouer au-delà d'un revenu net d'environ 96 333 $, où 3 % atteint 2 890 $. L'ARC indiquera aussi ce chiffre dans la trousse T1 de 2026, habituellement publiée en janvier 2027.

Exemple de calcul du crédit d'impôt pour frais médicaux

Priya a un revenu net de 52 000 $ en 2026 et a payé 4 100 $ pour des soins dentaires, des lunettes d'ordonnance et de la physiothérapie que son assurance n'a pas couverts. Son seuil est de 3 % de 52 000 $, soit 1 560 $. Son montant de crédit est de 4 100 $ moins 1 560 $, soit 2 540 $, et son crédit fédéral est de 2 540 $ x 14 % = 355,60 $, avant son crédit provincial.

Quels frais médicaux puis-je demander au Canada?

Les frais admissibles sont ceux que l'ARC énumère, payés à un professionnel autorisé, à un hôpital ou à une pharmacie, ou pour un appareil visé par règlement. Parmi les exemples de la page de l'ARC figurent les médicaments sur ordonnance, les soins dentaires, les prothèses auditives, les fauteuils roulants et les béquilles, les membres artificiels, les lits d'hôpital, les cathéters, les soins infirmiers, les frais d'ambulance, la chirurgie oculaire au laser et la physiothérapie. Les primes que vous avez payées à un régime privé d'assurance maladie ou dentaire comptent aussi, y compris la part de l'employé retenue sur votre paie.

Frais de déplacement pour obtenir des soins médicaux

Les frais de déplacement comptent lorsque les soins ne sont pas offerts près de chez vous. Si vous parcourez au moins 40 km dans chaque direction, vous pouvez demander les frais de transport en commun, comme les billets d'autobus ou de train. À partir de 80 km, vous pouvez aussi demander les frais d'hébergement, de repas et de véhicule, ainsi que les frais d'un accompagnateur si un professionnel atteste que vous ne pouvez pas voyager seul. Les déplacements de moins de 40 km ne sont pas admissibles.

Quelle période de 12 mois puis-je utiliser pour les frais médicaux?

Vous pouvez choisir n'importe quelle période de 12 mois consécutifs se terminant dans l'année d'imposition, pourvu que vous n'ayez pas demandé ces mêmes frais l'année précédente. La période n'a pas à aller de janvier à décembre. Pour une personne décédée, la période peut être n'importe quelle période de 24 mois comprenant la date du décès.

Bien choisir la période peut vous faire franchir le seuil. Supposons que Marc a payé 1 900 $ pour un implant dentaire en juillet 2025 et 1 700 $ pour des orthèses et des lunettes en mars 2026, avec un revenu net de 80 000 $ et un seuil de 2 400 $ (3 % de 80 000 $; le plafond de 2026, soit 2 890 $, est plus élevé). Aucune des deux années civiles ne dépasse le seuil à elle seule, mais la période du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026 totalise 3 600 $ : il demande donc 1 200 $ dans sa déclaration de 2026, à condition de ne pas avoir inclus la facture de juillet 2025 dans sa déclaration de 2025.

1. Dressez la liste de tous les reçus des deux dernières années avec la date de paiement.
2. Essayez des périodes se terminant à chaque mois de l'année d'imposition et faites le total de chacune.
3. Choisissez la période dont le total est le plus élevé sans réutiliser des frais demandés l'an dernier.
4. Notez la date de début de la période pour que la demande de l'an prochain commence après celle-ci.

Puis-je demander les frais médicaux de ma famille?

Oui. La ligne 33099 vise vous-même, votre époux ou conjoint de fait, et vos enfants ou ceux de votre conjoint qui avaient moins de 18 ans à la fin de l'année, tous regroupés avec un seul seuil. La ligne 33199 vise les autres personnes à charge qui dépendaient de vous : les enfants de 18 ans ou plus, les petits-enfants, ainsi que les parents, grands-parents, frères, sœurs, oncles, tantes, neveux ou nièces qui ont vécu au Canada à un moment de l'année.

Chaque personne à charge de la ligne 33199 fait l'objet d'un calcul distinct, avec un seuil fondé sur son propre revenu net : le moins élevé de 3 % de son revenu net ou de 2 890 $ pour 2026 (2 834 $ pour 2025). Ses frais ne peuvent pas être combinés avec ceux d'une autre personne.

Quel conjoint devrait faire la demande?

L'un ou l'autre des conjoints peut demander les frais de la famille à la ligne 33099, et il est habituellement préférable que ce soit celui qui a le revenu net le moins élevé, puisque 3 % d'un revenu plus petit donne un seuil plus bas. Vérifiez que le conjoint au revenu le moins élevé doit réellement de l'impôt, parce que le crédit est non remboursable et qu'il est perdu si son impôt est déjà nul. Comme le revenu net détermine le seuil, consultez la page sur le revenu net de la ligne 23600 pour savoir ce qui le réduit.

Si le membre de la famille soutient aussi une personne ayant une déficience grave, examinez également le crédit canadien pour aidant naturel et le crédit d'impôt pour personnes handicapées. Les frais de préposé aux soins demandés comme frais médicaux peuvent limiter les autres demandes; comparez donc les options dans votre logiciel avant de produire votre déclaration.

Qu'est-ce que le supplément remboursable pour frais médicaux?

Le supplément remboursable pour frais médicaux de la ligne 45200 est un crédit remboursable distinct pour les travailleurs qui ont un faible revenu et des frais médicaux élevés; il est versé même si vous ne devez aucun impôt. Pour 2025, vous y avez droit si vous aviez 18 ans ou plus à la fin de l'année, si vous avez résidé au Canada toute l'année, si vous avez demandé des frais médicaux, si vous aviez un revenu d'emploi ou de travail indépendant de 4 390 $ ou plus et si votre revenu familial net rajusté était inférieur à 63 374 $ (ARC, ligne 45200).

Le supplément diminue à mesure que le revenu familial augmente et disparaît au plafond de revenu. Les logiciels le calculent automatiquement une fois la demande de frais médicaux et les revenus saisis; l'essentiel est donc de s'assurer que les revenus des deux conjoints sont inscrits si vous avez un conjoint.

Comment demander le crédit d'impôt pour frais médicaux auprès de l'ARC

Inscrivez chaque dépense dans la section des frais médicaux de votre logiciel d'impôt, avec le patient, le bénéficiaire du paiement et le montant. N'envoyez pas de reçus avec la déclaration; conservez-les, parce que l'ARC demande régulièrement des preuves des frais médicaux lors des examens avant et après cotisation.

• Chaque reçu devrait indiquer le nom de l'entreprise ou du professionnel payé, le patient, la date et le montant.
• Les pharmacies et les cabinets dentaires peuvent imprimer un sommaire annuel; demandez-le en janvier.
• Conservez les relevés de votre assureur, puisque seule la partie que vous avez payée vous-même peut être demandée.
• Pour certains appareils et services, comme les soins d'un préposé ou certains équipements, conservez l'ordonnance ou l'attestation du professionnel.

Si vous avez oublié des frais médicaux dans une déclaration antérieure, vous pouvez les ajouter au moyen de Modifier ma déclaration dans Mon dossier ou du formulaire T1-ADJ; la demande est généralement acceptée pour un maximum de 10 années précédentes. Le guide des crédits et déductions d'impôt présente d'autres demandes à vérifier en même temps.