加拿大医疗费用税收抵免：门槛、12个月期间和哪些费用算数

医疗费用税收抵免是怎么运作的？

医疗费用税收抵免是一项联邦非退还性税收抵免，针对您自付、且没有任何保险计划报销的医疗支出。您把一个12个月期间内的合格费用加总，减去一道门槛，余下的部分就成为附表1上的抵免金额。2026纳税年度的联邦抵免为该金额的14%；2025年为14.5%（CRA，税率与税级）。

每个省和地区都有一项对应的医疗费用抵免，按各自的税率、在各自的省级表格上计算。报税软件会用同一份收据清单把两级的抵免都算出来。

医疗费用税收抵免是 CRA 在报税之后审核得最多的申报项目之一，所以您怎样保存凭证，和算得对不对同样重要。本指南接下来会讲门槛、哪些费用算数、12个月期间的选择、家庭申报，以及面向低收入工作者的可退还补助。

医疗费用的3%规则是什么？

您只能申报医疗费用中超过门槛的那一部分，门槛是净收入（23600行）的3%或一个固定金额中的较低者，2025年报税表的固定金额为$2,834（CRA，33099行和33199行）。只有在净收入大约超过$94,467、也就是3%刚好达到$2,834之后，这个上限才起作用。低于该收入时，门槛就是净收入的3%。

2026年医疗费用税收抵免：门槛为$2,890

2026年报税表的固定门槛为$2,890，这是 CRA 2026年指数调整金额表公布的数字，所以您可以申报超过净收入3%或$2,890中较低者的费用。净收入大约超过$96,333、也就是3%达到$2,890之后，这个上限才起作用。CRA 还会在2026年 T1 资料包中列出这个数字，资料包通常在2027年1月发布。

医疗费用税收抵免的实例演算

Priya 2026年的净收入为$52,000，为牙科治疗、处方眼镜和物理治疗自付了$4,100，保险都没有报销。她的门槛是$52,000的3%，即$1,560。她的抵免金额是$4,100减去$1,560，即$2,540；联邦抵免为$2,540 × 14% = $355.60，此外还有省级抵免。

在加拿大哪些医疗费用可以申报？

合格费用是 CRA 列明的那些：付给持照执业人员、医院或药房的费用，或者用于按处方配置的器具的费用。CRA 页面上的例子包括处方药、牙科服务、助听器、轮椅和拐杖、假肢、病床、导尿管、护理照护、救护车费、激光眼科手术和物理治疗。您自付的私人医疗或牙科保险计划保费也算，包括从工资中代扣的雇员承担部分。

就医的交通费

当家附近得不到所需的治疗时，出行费用可以申报。如果单程至少40公里，可以申报公共交通费用，例如巴士或火车票。达到80公里或以上，还可以申报住宿、餐费和车辆费用；如果有执业人员证明您无法独自出行，还可以申报一名陪同者的费用。单程不足40公里的行程不符合条件。

医疗费用可以选哪一个12个月期间？

您可以挑选在该纳税年度内结束的任意连续12个月，只要这些费用在上一年没有申报过。这个期间不必是从1月到12月。对于已经去世的人，期间可以是包含去世日期的任意24个月。

把期间选好，可以让您跨过门槛。假设 Marc 在2025年7月为一颗牙科植体付了$1,900，2026年3月为矫形鞋垫和眼镜付了$1,700，净收入为$80,000，门槛是$2,400（$80,000的3%；2026年$2,890的上限更高）。单看任何一个日历年度都过不了门槛，但从2025年7月1日到2026年6月30日这个期间合计$3,600，于是他在2026年报税表上申报$1,200——前提是他没有把2025年7月那张账单算进2025年的报税表。

1. 把过去两年的每一张收据连同付款日期列出来。
2. 试着让期间在该纳税年度的每个月份结束，分别算出各自的合计。
3. 选合计最高、并且没有重复使用去年已申报项目的那个期间。
4. 记下这个期间的起始日期，好让明年的申报从它之后开始。

我可以为家人申报医疗费用吗？

可以。33099行涵盖您本人、您的配偶或同居伴侣，以及您或伴侣在年末未满18岁的子女，这些人的费用合在一起、共用一道门槛。33199行涵盖依靠您的其他受供养人：18岁及以上的子女、孙子女，以及年内任何时候在加拿大居住过的父母、祖父母、兄弟、姐妹、姑姨、叔伯舅、侄女外甥女或侄子外甥。

33199行上的每一位受供养人都单独计算，门槛按这个人自己的净收入确定：2026年为其净收入的3%或$2,890中的较低者（2025年为$2,834）。他们的费用不能和任何其他人的合并。

夫妻中该由谁申报？

家庭在33099行的费用可以由夫妻任何一方申报，通常由净收入较低的一方申报更好，因为收入越低，3%算出来的门槛就越小。要确认收入较低的一方确实有税要缴，因为这项抵免不可退还，如果对方的税款本来就是零，抵免就白白浪费了。由于门槛由净收入决定，关于哪些项目可以降低它，请看23600行净收入。

如果这位家庭成员同时还在供养一位有严重障碍的人，也请了解加拿大照顾者税收抵免和残疾税收抵免。作为医疗费用申报的陪护照护费可能会限制其他项目的申报，所以报税前请在软件里把几种方案比较一下。

什么是可退还医疗费用补助？

45200行的可退还医疗费用补助是另一项可退还抵免，面向收入低而医疗支出高的在职人士，即使您不欠税也会发放。2025年的条件是：年末年满18岁、全年居住在加拿大、在报税表上申报了医疗费用、雇佣或自雇收入达$4,390或以上，并且调整后家庭净收入低于$63,374（CRA，45200行）。

家庭收入越高，这笔补助就越少，到了收入上限就完全没有。只要把医疗费用申报和收入填进去，软件就会自动算出来；所以主要要注意的是：如果您有伴侣，确保双方的收入都已录入。

如何向 CRA 申报医疗费用税收抵免

在报税软件的医疗费用栏目中逐笔录入，写明患者、收款方和金额。不要随报税表寄出收据；请自行保存，因为 CRA 在评税前审核和评税后审核中经常索要医疗费用的凭证。

• 每张收据上应显示收款的公司或执业人员名称、患者、日期和金额。
• 药房和牙科诊所可以打印年度汇总表；1月就可以去索取。
• 保留保险公司的结算单，因为只有您自己承担的那部分才能申报。
• 对于某些器具和服务，例如陪护照护或特定设备，请保留执业人员的处方或证明。

如果往年的报税表漏了医疗费用，可以通过个人账户（My Account）中的修改报税表（Change my return）或 T1-ADJ 表补上；一般允许追溯到之前10个年度。税收抵免与扣除指南列出了值得同时核对的其他申报项目。