加拿大照顾者税收抵免：谁符合条件、金额是多少、填在哪一行

什么是加拿大照顾者税收抵免？

加拿大照顾者税收抵免（CCC）是一项联邦非退还性税收抵免，面向供养有身体或精神障碍家庭成员的人。它不是一笔发放的款项，也不需要申请：您在自己的报税表上通过附表5（Schedule 5）申报，2026年它按申报金额的14%减少您的联邦税（2025年为14.5%）。

这项抵免在2017年取代了三项旧的抵免（照顾者金额、体弱受供养人金额和家庭照顾者金额）。它分散在报税表的好几个栏目上，所以很多人只申报了其中一部分。

哪些人算加拿大照顾者税收抵免的合格受供养人？

加拿大照顾者税收抵免的资格取决于两点：这个人必须在食物、住所、衣物等基本生活必需品上依赖您，并且因为障碍而在个人需要和照护上依赖他人。仅仅年迈或收入低，本身并不够（CRA，照顾者金额）。

• 您的配偶或同居伴侣，如果对方体弱。
• 您或伴侣的子女或孙子女，包括18岁以下的体弱子女。
• 您或伴侣的父母、祖父母、兄弟、姐妹、姑姨、叔伯舅、侄女外甥女、侄子外甥，须年满18岁、体弱，并在年内某个时候居住在加拿大。
• 只是从国外来探访您的人不符合条件。

CRA 的附表5明确写着：受供养人如果没有精神或身体上的体弱情况，就不能在30450行为其申报，并在该规则中点明了父母和祖父母。仅在经济上供养一位健康的父母，得不到这项抵免。

加拿大照顾者税收抵免的金额是多少？

在2025年报税表上，加拿大照顾者税收抵免的金额是：每名18岁及以上的体弱受供养人最高$8,601；体弱的配偶、合格受供养人或18岁以下子女为$2,687（CRA，2025年附表5）。2026年报税表的金额已由 CRA 指数调整金额表定出：最高$8,773和$2,740；成年受供养人的净收入超过$20,601后开始减少。

受供养人的收入如何减少申报金额

在30450行，您从$28,798的基数开始，减去受供养人报税表23600行的净收入，最高可申报$8,601（2025年附表5）。因此，受供养人的净收入为$20,197或更低时可以拿到全额，净收入达到$28,798或以上时则一分都没有。对于净收入在$8,624与$28,798之间的体弱配偶或合格受供养人，30425行使用同样的$28,798基数，并扣除您已经在30300行或30400行申报的部分。

我可以为年迈的父母申报加拿大照顾者税收抵免吗？

可以，前提是您的父母或祖父母年满18岁、有精神或身体障碍、在基本生活必需品上依靠您、年内某个时候居住在加拿大，而且净收入低于$28,798（2025年）。按附表5列出的30450行规则，他们不必与您同住；关键在于他们经常且持续地依靠您的供养。

父母的实例演算

Daniel 供养他的父亲，父亲患有晚期帕金森病，2025年从老年保障金（OAS）和一小笔退休金取得的净收入为$23,400。30450行的申报金额是$28,798减去$23,400，即$5,398。按2025年14.5%的联邦税率计算，这让 Daniel 的联邦税减少$782.71，此外还可能有省级照顾者抵免。

兄弟姐妹分担照护时

两个或更多人供养同一位受供养人时，可以分摊30450行的申报金额，只要合计不超过该受供养人对应的上限。请在任何人报税之前商定好分摊比例，因为一旦合计超额，CRA 会削减申报金额。如果已经有人在30300行或30400行为某人申报，就没有人可以再为这个人申报30450行。

如果您的父母也获批了残疾税收抵免，他们用不完的残疾金额可以在31800行转让给您，他们的医疗账单也可以计入您在33199行的申报。关于这项门槛如何按父母自己的收入计算，请看医疗费用税收抵免。如果您还在改造他们的住宅以提高安全性，可能适用住宅无障碍税收抵免。

申报照顾者税收抵免需要医生证明吗？

不需要随报税表一起寄出，但 CRA 在审核申报时可能会要求一份由医疗执业人员签署的声明。声明应说明障碍是什么、何时开始，以及预计会持续多久。如果 CRA 已经为该人批准了 T2201表《残疾税收抵免证明》（Disability Tax Credit Certificate），您就不需要这份声明。

对于18岁以下的体弱子女，声明还必须说明：该子女目前并且很可能继续在长期、持续、期限不定的时间里依赖他人，而且比同龄的其他儿童在个人需要和照护上需要多得多的帮助。有严重障碍子女的家长还应阅读子女残疾税收抵免，因为残疾税收抵免（DTC）获批后就不必再单独准备证明了。

加拿大照顾者税收抵免：在报税表上如何申报

不需要事先申请。申报加拿大照顾者税收抵免的做法是填写附表5《配偶或同居伴侣及受供养人金额》（Schedule 5）——报税软件会根据它询问的受供养人问题自动填好——然后把合计金额转入附表1的相应栏目。

1. 确认这个人通过体弱和依赖这两项测试，并取得他们该年度的净收入（其报税表的23600行，如果他们不报税就用估算数）。
2. 取得执业人员的声明，或确认已有获批的 T2201表在案。
3. 在软件中把这个人添加为受供养人，标记为体弱，并填入他们的净收入和与您的关系。
4. 查看软件用了哪个栏目：配偶或合格受供养人用30300行或30400行加30425行，其他成年亲属用30450行，子女用30500行并在30499行填写子女人数。
5. 如果您和兄弟姐妹分担照护，只填入商定归自己的那部分30450行金额。
6. 保存好声明、这个人的收入证明，以及能显示您提供供养的记录。

如果您在往年漏报了这项抵免，可以通过个人账户（My Account）中的修改报税表（Change my return）或 T1-ADJ 表请求 CRA 重新评税。照顾有退休金收入的体弱配偶的夫妻，还应了解退休金收入分摊，它可以把收入转移到税率较低的一方。

哪些规则会让加拿大照顾者申报无法成立

• 您必须为该子女支付抚养费，而且是唯一支付的家长；在这种情况下，该子女不能用30400行、30450行和30500行申报，但分居当年另有例外。
• 在共同监护的情况下，只有为该子女申报30400行的家长才能申报30500行；如果父母双方无法商定由谁申报，那么两人都不能申报。
• 就30450行而言，受供养人的净收入达到$28,798或以上（2025年）。
• 受供养人没有体弱情况，即使他们在经济上依靠您。

税收抵免与扣除总览列出了家庭最常与这一项一起申报的其他项目。