儿童残疾税收抵免资格：判定规则、补充抵免额和由谁申报

儿童残疾税收抵免资格是怎么认定的？

儿童符合残疾税收抵免（DTC）的条件，依据的联邦规则与成年人一样，只有衡量的尺子不同：医疗执业人员是把孩子的能力与同龄其他儿童的能力相比较（CRA：RC4064指南）。一个还不会自己穿衣的学步幼儿并不算受限；而一个每天都需要全程帮忙的八岁孩子，则可能算。

儿童残疾税收抵免资格在T2201表《残疾税收抵免证明》上需要三样东西：损伤已经持续、或预计将持续至少连续12个月；在 CRA 的类别中至少有一项显著限制（或者一组重大限制，其合起来的影响相当于一项显著限制）；以及来自有资格为该类别签字的执业人员的认证。

CRA 批准的是孩子，不是家长。孩子获批之后，省下的税通常归扶养这个孩子的人。成年人的一般规则见我们的DTC 资格条件页面；本页讲的是申请人为未成年人时有哪些不同。

自闭症或多动症符合儿童残疾税收抵免的条件吗？

这两种诊断都不会自动符合条件，也都没有被排除在外。CRA 的裁定依据的是T2201表上所描述的损伤影响，而不是病症的名称。当执业人员能说明存在一项在全部或基本全部时间里都存在的显著限制时，患有自闭症谱系障碍或注意力缺陷多动障碍的孩子就会获批；这个频率 CRA 一般理解为90%或更多的时间。

对许多患自闭症或多动症的儿童来说，相关的类别是日常生活所必需的精神机能，它包括注意力、记忆、解决问题、适应性功能，以及行为和情绪的调节。当病症影响到说话、进食或穿衣时，这些类别也可以适用。精神机能这项标准具体怎么运用，见我们的精神疾病与 DTC页面。

什么能让孩子的申请更有说服力

执业人员是根据自己所了解的情况填表的。家长如果带着具体的、标明日期的日常生活实例前来，能给他们提供的素材远比一封诊断信要多。

孩子的残疾税收抵免由谁申报？

由扶养这个孩子的父母或监护人申报，填在第31800行（由受扶养人转让的残疾抵免额）。CRA 2025年的条件是：孩子符合 DTC 资格；在该年度内的某个时点居住在加拿大；在食物、住所和衣着上部分或全部依靠申报人；并且申报人为该孩子申报了、或本来可以申报合格受扶养人抵免额（第30400行）或照顾者抵免额（第30450行）（CRA：第31800行）。

父母双方可以分摊这笔金额，只要合计申报额不超过该孩子当年的上限。当一方家长的税款太低、用不完整笔抵免时，分摊就很有用。孩子还是未成年人期间，T2201表的A部分必须由法定监护人或法定代表人签署。

照顾者的申报与 DTC 是分开的两件事；它与合格受扶养人抵免额怎么配合，见我们的加拿大照顾者抵免页面。

18岁以下者的补充抵免额是什么，什么时候会被调减？

这项补充抵免额是给年末不满18岁者的一笔额外残疾抵免额。2025年，它在$10,138的基础金额之上最多再加$5,914（CRA：第31600行）。

如果有人在第21400行申报了托儿费用，或者把该孩子的护理人员费用作为医疗费用申报，这项补充抵免额就会缩水。联邦工作表中第31600行的计算表会算出调减后的数字；把这些费用输入报税软件后，软件会自动套用。

2025年一位家长的实例计算

一位家长扶养一个9岁、已获批 DTC 的孩子，并且没有为该孩子申报托儿费或护理人员费用。$10,138的残疾抵免额加上全额$5,914的补充抵免额，合计$16,052。按2025年14.5%的混合最低联邦税率计算，这会使联邦税减少$2,327.54，家长所在省份还会在第58440行加上本省的抵免。

如果同一位家长付了$6,000的日托费并在第21400行申报，那么工作表可能会削减这项补充抵免额，具体取决于申报了多少护理费用，联邦节省合计也可能降到$2,327.54以下。托儿扣除本身仍然会降低应税收入，所以两项通常都值得申报。

家长可以追溯申报儿童残疾税收抵免吗？

可以。如果执业人员认证损伤是在多年前开始的，CRA 可以把 DTC 用于最多前10个年度；而在孩子满18岁之前的每一年，还都包含该年度的补充抵免额，例如2019年的$4,909和2024年的$5,758。这些调整落在家长的报税表上，因为税是在那里缴的。

请 CRA 为每一个符合条件的年度更正家长的报税表，或者在获批记录在档之后自己去更正。逐步的办理过程和逐年的金额，见我们的DTC 追溯申报页面。