残疾税收抵免追溯退税：CRA 如何补退往年的税款

往年可以拿到残疾税收抵免追溯退税吗？

可以。如果 CRA 的资格认定通知书（notice of determination）写明您在更早的年份也符合残疾税收抵免（DTC）的条件，残疾额度最多可以用于过去10个纳税年度（CRA，申请 DTC）。CRA 不会另外寄一张 DTC 支票。大家所说的残疾税收抵免追溯退税，其实就是重新评税每一份旧报税表之后产生的普通退税。

追溯申报 DTC，就是请 CRA 把残疾额度（31600栏，如果转让给了家庭成员则是31800栏或32600栏）加到已经评税的报税表上。每一个更正过的年度都会收到各自的重新评税通知书，每一份也都可能带来各自的退税。

能追溯到哪一年，取决于两件事：您的医疗执业人员在 T2201表（残疾税收抵免证明，Disability Tax Credit Certificate）上认定的最早年份，以及10年的上限。如果执业人员写明损伤自2021年开始，即使2019年和2020年还在窗口之内，CRA 也不会调整这两年。关于这项抵免的总体介绍，请看我们的残疾税收抵免专题页。

残疾税收抵免最多可以往回申报几年？

截至2026年9月，CRA 公布的往年额度表从2016年一直列到2025年，这正是在2026年提出申请所能覆盖的完整10年。窗口是从提出申请的那一年往回数的，所以在2027年内提出的申请，一般最早只能回到2017年，2016年就落在窗口之外了。

如果损伤是很多年前就开始的，这个推移就很要紧。假如执业人员把某位成年人的损伤起始日期定在2014年，那么2014年和2015年完全无法追回；而拖到2026年12月31日之后才申请，还会连2016年一起失去。

CRA 的指数调整金额表已把2026年的残疾额度定为$10,341；31600栏页面通常会在2027年1月随2026年的 T1 报税资料包加上这个数字。各省的额度会在每一年的节税金额上再加一层，详见我们的残疾税收抵免金额页面。

怎样把追溯的 DTC 额度加到旧的报税表上？

有三条路可走，您只需要用其中一条。最简单的办法是在 T2201表的 A 部分（Part A）中给出同意，让 CRA 在批准申请后自动调整您以前的报税表（CRA，如何申请）。

1. 自动调整：在 T2201表的 A 部分给出同意。批准之后，CRA 会为残疾人士重新评税符合条件的各个年度。您什么都不用再做，只要留意寄来的重新评税通知书。
2. 书面申请：如果您当时没有给出同意，可以给 CRA 寄一封签了名的信，请它把 DTC 用于指定的年份。信中要逐一列出每个年度、您的社会保险号（SIN）；如属转让，还要写明报税表需要改动的那位家庭成员的姓名和社会保险号。
3. 自己改动报税表：在 CRA 账户中使用修改报税表（Change my return），通过认证软件使用 ReFILE，或为每一年提交一份T1-ADJ 表。请把残疾额度填在该年度对应的正确栏目上。

转让的情形需要格外留心。如果某一往年本该由父母、成年子女或配偶申报未用完的额度，自动调整可能只会改动申请人本人的报税表。提供扶养的一方应当自己申请改动报税表，使用31800栏（受扶养人）或32600栏配合附表2（Schedule 2，配偶）。

追溯退税的金额由什么决定？

DTC 属于不可退还的抵免，所以某一往年只有在当年缴过税的情况下才会退钱。联邦部分等于残疾额度乘以联邦最低税率：2016年至2024年为15%，2025年为混合的14.5%。同一年度的省或地区残疾额度会带来第二层节税。

计算实例：仅计联邦部分

假设一位成年人从2016年到2025年每一年都获批，并且每年缴的联邦税都足以用满这项抵免。2016年至2024年的残疾额度合计为$78,173；按15%计算为$11,725.95。2025年的$10,138按14.5%计算再增加$1,470.01。在省级抵免和任何退税利息之前，联邦追溯部分合计约为$13,196。

现在改动一个条件：这个人在2019年和2020年每年只缴了$400的联邦税。那么这两年最多各退$400，而不是$1,262.40和$1,286.40。这两年用不完的部分，本可以转让给一位提供扶养的亲属，而那位亲属当年的报税表随后也需要调整。

其他会减少或改变款项去向的因素

• 债务：CRA 可以扣下全部或部分退税，用来偿还您欠它的款项，或欠其他政府项目的款项，例如学生贷款或就业保险（EI）多领的金额。
• 退税利息：在某些情况下，CRA 会给退税加上按日复利的利息；2026年7月至9月对个人多缴税款的利率为5%。
• 没有报税的年度：没有报税记录的年度无法重新评税。请先补交缺少的那份报税表，并在其中填上残疾额度。

DTC 的追溯调整需要多长时间？

有两个时钟先后走。CRA 先对 T2201 作出决定；它的处理时间页面在2026年9月显示，DTC 申请最长可能需要8周。之后，每一个往年还要逐一重新评税（CRA，查询处理时间）。

对于您自己提交的申请，CRA 在2026年9月的处理目标是：网上申请调整2周内，邮寄或电话申请14周内。被 CRA 归为复杂的调整申请，目标是33周。跨多个年度的 DTC 改动，往往是一份接一份地寄来通知书，而不是同一天全部到齐。

每一份重新评税通知书都会出现在您的 CRA 账户中。在认定退税已成定局之前，请先核对残疾额度是否出现在该年度正确的栏目上。

可以为孩子申请往年的残疾税收抵免吗？

可以，而且孩子的年度通常是最值钱的，因为孩子满18岁之前的每一年还带有18岁以下者的补充额度。以2024年为例，父母申报全额$9,872加上$5,758的补充额度，残疾额度合计$15,630，按15%计算在联邦层面值$2,344.50。

孩子很少需要缴税，所以调整应当做在父母的报税表上，通过31800栏申报。父母要确认 CRA 改动的是自己往年的报税表，而不是孩子的。更多内容见我们的儿童 DTC指南。