加拿大残疾税收抵免（DTC）：从头到尾怎么运作

残疾税收抵免是什么？

残疾税收抵免是一项联邦非退还性税收抵免，面向身体或精神机能有严重且长期损伤的人。它可以降低本人、或者扶养本人的家庭成员在T1报税表上应缴的所得税。它不是一张支票，也不按月发放。

加拿大税务局（CRA）把 DTC 分两步处理。第一步，CRA 根据由医生签署的T2201表决定您是否符合资格。只有在获批之后，才能在报税表上申报残疾抵免额，可以申报当年以及最多前10个年度（CRA：申报 DTC）。

在加拿大，谁符合残疾税收抵免的资格？

当医生认证您的损伤严重且长期，并且 CRA 接受这份认证时，您就符合资格。长期是指损伤已经持续、或预计将持续至少连续12个月。严重与否，看的是损伤对日常活动的限制程度，而不是诊断的名称（CRA：RC4064指南）。

CRA 会考察九个方面：行走、日常生活所必需的精神机能、穿衣、进食、排泄（大便或小便）、听力、说话、视力，以及维持生命的治疗。一个人也可以凭几项重大限制的累积影响符合资格——这些限制合起来相当于一项显著限制。

详细的判定标准，包括“耗时长达3倍”和“90%的时间”这两条，见我们的残疾税收抵免资格指南。儿童适用同样的规则，只是与同龄的其他儿童相比较；见儿童 DTC。

DTC 在报税表上值多少钱？

2025年，联邦残疾抵免额为$10,138，18岁以下者的补充抵免额最高为$5,914。由于这项抵免按最低联邦税率计算，2025年成年人可省下的联邦税约为$1,470（$10,138 × 14.5%）；如果还能拿到全额儿童补充抵免额，约为$2,328。

每个省和地区还会在本省表格的第58440行加上自己的残疾抵免额。2025年，这个金额在安大略省为$10,298，在不列颠哥伦比亚省为$9,699，在阿尔伯塔省为$17,219，各按本省的税率带来相应的省税节省。逐年的数字和实例计算见残疾税收抵免金额页面。

如何向 CRA 申请残疾税收抵免？

申请方式是把T2201表《残疾税收抵免证明》交给 CRA。A部分由您填写，B部分由有资格认证您这类损伤的医生填写。两部分必须走同一条途径：要么都在网上提交，要么都用纸质提交（CRA：如何申请）。

1. 网上：登录 CRA 账户，选择福利与抵免（Benefits and credits），再选申请 DTC（Apply for DTC）。您会拿到一个参考号，医生用它一次性通过 CRA 的电子表单提交B部分。
2. 纸质：下载可填写的T2201表 PDF，填好A部分，请医生手写填好并签署B部分，然后邮寄到 Jonquière、Sudbury 或 Winnipeg 税务中心。
3. 不要通过 CRA 账户里的提交文件（Submit documents）服务上传T2201表；CRA 不接受以这种方式提交的 DTC 表格。

逐栏逐项的填写说明见T2201表页面；从预约就诊到收到裁定的步骤顺序，见残疾税收抵免申请指南。

往年的残疾税收抵免可以补报吗？

可以。如果 CRA 确认您在往年也符合资格，残疾抵免额可以用于最多前10个纳税年度。T2201表的A部分可以让您请 CRA 代为调整那些报税表，您也可以在获批之后自己在网上申请更正。

往年的抵免额从2016年的$8,001到2025年的$10,138不等。每个被调整的年度都会产生一份重新评税通知书；如果当年缴过税，还会退税并加上 CRA 应付的利息。CRA 实际上愿意追溯到多久以前，见我们的DTC 追溯申报页面。

如果残疾人本人不用缴税，谁可以申报这项抵免？

残疾人本人用不掉的那部分残疾抵免额可以转让。配偶或同居伴侣通过附表2在第32600行申报。其他提供扶养的家庭成员——例如本人在食物、住所或衣着上依靠的父母、祖父母、子女或兄弟姐妹——则在第31800行申报。

这笔金额可以在两名或更多提供扶养的亲属之间分摊，但申报总额不得超过当年的上限。

DTC 获批之后还能带来什么？

获批的意义不只在这项抵免本身。CRA 的裁定说明页面把注册残疾储蓄计划（RDSP）、加拿大工人福利（CWB）的残疾补充金、儿童残疾福利金以及加拿大残疾福利金，都列为与 DTC 资格挂钩的项目（CRA：DTC 裁定）。

获批还会影响其他税务申报。一份获批的T2201表可以替代加拿大照顾者抵免所需的医生声明；符合 DTC 资格的购房者即使不是首次购房，也可以使用购房者抵免额。医生填写这份表格所收取的费用，可以计入您的医疗费用。

如果 CRA 拒批 DTC 申请会怎样？

CRA 会邮寄、或发布到您的 CRA 账户里一份裁定通知书，说明裁定结果和涵盖的年度。如果上面说您不符合资格，您有两条路：提交新的医疗资料请求复核，或者在通知书日期起90天之内提出正式异议。

在走这两步之前，先把给出的理由读一遍。很多拒批是因为B部分只描述了诊断，却没有描述对日常活动的影响；或者所填答案显示限制出现的时间不到90%。处理进度和状态查询见CRA 处理 DTC 要多久。

拿 DTC 需要花钱请公司代办吗？

不需要。申请是免费的，CRA 也不要求您委托代理人。有些公司会按退税金额的一定比例收费，帮您准备申请并提出往年调整申请。

国会通过了《残疾税收抵免推广者限制法》（Disability Tax Credit Promoters Restrictions Act），把这类费用限制为：协助填写T2201表$100，每调整一个年度$100。CRA 表示，相关条例已于2021年11月15日生效，但由于法院的一项禁令，在另行通知前处于暂停状态（CRA：推广者条例）。截至2026年9月，并没有任何收费上限在执行，所以请仔细阅读任何合同。

2026年报税表和2027年报税季的残疾税收抵免

根据 CRA 2026年个人税务指数调整金额表，2026年的残疾抵免额为$10,341，2025年为$10,138。第31600行页面通常会在2027年1月2026年T1资料包发布后列出这个数字。