加拿大 Uber 司机报税：申报车费、扣除车辆开支和处理 GST/HST

在加拿大，Uber 司机是怎么缴税的？

加拿大 Uber 司机报税与任何小生意一样：CRA 把您视为自雇人士，而不是 Uber 的雇员，所以从您的结算款中不会预扣任何税款或 CPP。您在 T2125表上把车费总额和小费作为营业收入申报，减去各项费用，利润按您通常适用的联邦和省级税率缴税，再加上11.9%的 CPP。

Uber Eats、Lyft、DoorDash、SkipTheDishes 等类似应用也是一样。网约车与送货工作的区别，主要体现在 GST/HST 那一块，下面会讲到。加拿大自雇报税总览说明了适用于每一位独资经营者的内容。

怎样使用 Uber 加拿大的年度税务汇总

和大多数平台一样，Uber 会在年度结束后在司机或快递员账户中提供一份年度税务汇总。它不是 CRA 的税表，您也不需要提交它，但它是了解总收入和平台扣下的费用最方便的起点。请从您的账户中下载；平台自己的帮助页面会说明它在哪里。

1. 把乘客或顾客支付的总金额（含小费）作为您的收入，不要从打进银行的净结算额算起。
2. 把平台扣下的服务费或佣金记为费用；它是为赚取这笔收入而付出的成本。
3. 核对汇总中列出的各项 GST/HST 金额，并与您的 GST/HST 申报表对上。
4. 把其他应用上的收入也加进来，因为每个平台都各自出一份汇总。

Uber 司机可以申报哪些费用？

司机可以扣除为赚取网约车或送货收入而发生的任何合理开支。金额最大的是平台服务费和车辆开支中属于经营的部分。像汽车和手机这类既有个人用途又有工作用途的开支，只能按工作使用的比例扣除。

• 平台服务费、预订费和佣金。
• 燃油或充电、保险、维修、保养、洗车、牌照和注册费，按经营公里数所占比例。
• 租赁付款或车贷利息，按经营比例，并以载客车辆的上限为限：2026年开始的租约或贷款，租赁费每月最多税前$1,100，利息每月最多$350。
• 自有车辆的资本成本折旧：第10类按30%；2026年以超过税前$39,000的价格购买的载客车辆归入第10.1类（同样按30%），可申报的成本以$39,000为上限。零排放载客车辆归入第54类，上限为税前$61,000。
• 手机和流量套餐中属于经营的部分，以及手机支架和充电器。
• 工作期间支付的停车费和过路费（违章停车罚单不算）。
• 快递员的送货包，以及自行车或电动自行车的开支。

实算示例：一位兼职网约车司机

假设您的车在2026年行驶了25,000公里，而行车记录显示有18,000公里是在应用开启、正在载客或执行行程，或者正开去接单的途中。那么经营使用比例是72%。如果燃油、保险、保养和注册费合计$9,000，可扣除的车辆开支就是$6,480，再加上 CCA 的72%。一份$900的手机套餐有80%用于跑车，又能再扣$720。

Uber 司机应该保留哪些车辆记录

CRA 要求一份行车记录，写明每次经营行程的日期、目的地、事由和公里数，以及年初和年末的里程表读数。很多司机用应用里的行程历史来记录载客部分，再自己补记行程之间的空驶和个人用车。

个人公里数和经营公里数同样重要。如果您关掉应用开车去超市，那一趟就是个人用途。在您有了完整12个月的行车记录之后，只要经营使用比例与基准年相差不超过10%，以后各年只需连续3个月的抽样记录就够了。

Uber 司机需要注册 GST/HST 吗？

需要。自2017年7月1日起，凡是提供商业网约车服务的人，从开始做的那一刻就必须注册 GST/HST，即使一年赚的远远不到$30,000。小额供应商的豁免不适用于网约车或出租车司机。注册之后，您每个申报期都要提交 GST/HST 申报表，包括没有任何行程的申报期。

经您授权的网约车公司可以替您承担部分 GST/HST 义务，所以请查看您的司机协议和税务汇总，看清平台负责哪些部分。您可以就燃油、维修、保养、洗车以及购车或租车所付的 GST/HST 申报进项税额抵免，但保险和贷款利息不行，因为它们本身不含税。年销售额在$400,000或以下的司机可以选择快速法。

司机提交 GST/HST 申报表的具体步骤，包括申报期和访问码，都在Uber 司机的 GST/HST中。

Uber Eats 快递员要缴税吗？

要。加拿大 Uber Eats 的税务在所得税方面与网约车规则相同：送货收入和小费都是 T2125表上的营业收入，利润同样要缴 CPP。只送餐的快递员不受网约车强制注册规则约束，因此只有在全球应税销售额在一个日历季度内或连续四个季度内超过$30,000时，才必须注册 GST/HST。

如果您既载客又送货，那么因为网约车的工作，您已经注册了，而您的 GST/HST 申报表必须涵盖全部应税销售。如果您已接近$30,000这条线，具体步骤请看GST/HST 注册。

在加拿大怎样为 Uber 收入报税

1. 从您2026年用过的每个应用下载年度税务汇总。
2. 把所有平台的车费总额、送货费和小费加总。
3. 把平台费用以及每一项车辆和手机开支加总，再套用您的经营使用比例。
4. 填好 T2125表，行业代码选出租车／网约车或快递；T2125表指南逐部分做了讲解。
5. 让附表8根据利润计算 CPP；如果您同时还有一份 T4 工作，那里已经扣缴的 CPP 会计入年度上限。
6. 提交本申报期的 GST/HST 申报表，并确认销售额与 T2125 一致。
7. 在2027年4月30日前缴清任何欠款余额，并在2027年6月15日前提交 T1 报税表。

Uber 司机该预留多少钱交税？

每周结算时都要留出两笔钱。第一笔是车费中包含的全部 GST/HST，这笔钱属于政府。第二笔是利润中用于所得税和 CPP 的那一份；对收入中等的司机来说，这通常在利润的20%至25%之间，如果您同时还有工资收入，比例还要更高。

在全职工作之外再跑平台的司机，往往会碰到比预想更高的税单，因为工作收入已经把较低的几档税级用掉了。一旦您的应缴税款连续两年超过$3,000，CRA 还会要求您按季度分期预缴。请用自雇报税计算器估算自己的数字，并检查您可能漏掉的可扣除营业费用。