Impôt des chauffeurs Uber au Canada : déclarer les courses, déduire les frais de voiture et gérer la TPS/TVH

Comment les chauffeurs Uber sont-ils imposés au Canada?

L'impôt des chauffeurs Uber au Canada fonctionne comme celui de toute autre petite entreprise : l'ARC vous considère comme un travailleur autonome, et non comme un employé d'Uber; aucun impôt ni aucune cotisation au RPC ne sont donc retenus sur vos versements. Vous déclarez les courses brutes et les pourboires comme revenu d'entreprise sur le formulaire T2125, vous soustrayez vos dépenses, et le bénéfice est imposé à vos taux fédéral et provincial habituels, en plus du RPC de 11,9 %.

Il en va de même pour Uber Eats, Lyft, DoorDash, SkipTheDishes et les applications semblables. La différence entre le covoiturage et la livraison se manifeste surtout du côté de la TPS/TVH, expliqué plus loin. La vue d'ensemble de l'impôt des travailleurs autonomes au Canada explique les éléments qui s'appliquent à tout propriétaire unique.

Utiliser le sommaire fiscal d'Uber Canada

Comme la plupart des plateformes, Uber fournit un sommaire fiscal annuel dans le compte du chauffeur ou du livreur après la fin de l'année. Ce n'est pas un feuillet de l'ARC et vous ne le produisez pas, mais c'est le point de départ le plus simple pour établir votre revenu brut et les frais que la plateforme a conservés. Téléchargez-le à partir de votre compte; les pages d'aide de la plateforme indiquent où le trouver.

1. Prenez comme revenu le montant brut payé par les passagers ou les clients, y compris les pourboires. Ne partez pas du versement net déposé dans votre compte bancaire.
2. Inscrivez comme dépense les frais de service ou la commission conservés par la plateforme; il s'agit d'un coût engagé pour gagner le revenu.
3. Vérifiez quels montants de TPS/TVH figurent dans le sommaire et faites-les concorder avec vos déclarations de TPS/TVH.
4. Ajoutez les revenus des autres applications, puisque chaque plateforme émet son propre sommaire.

Quelles dépenses les chauffeurs Uber peuvent-ils déduire?

Les chauffeurs peuvent déduire tout coût raisonnable engagé pour gagner un revenu de covoiturage ou de livraison. Les éléments les plus importants sont les frais de service de la plateforme et la part d'affaires du véhicule. Les frais qui servent à la fois à un usage personnel et au travail, comme la voiture et le téléphone, ne sont déduits qu'en proportion de l'usage pour le travail.

• Frais de service, frais de réservation et commissions de la plateforme.
• Essence ou recharge, assurance, réparations, entretien, lave-autos, permis et immatriculation, selon la proportion de kilomètres parcourus pour affaires.
• Paiements de location ou intérêts sur un prêt automobile, selon la part d'affaires, dans les limites prévues pour les voitures de tourisme : pour une location ou un prêt qui commence en 2026, jusqu'à 1 100 $ par mois de location avant taxes et 350 $ par mois d'intérêts.
• Déduction pour amortissement d'une voiture dont vous êtes propriétaire : catégorie 10 à 30 %, ou catégorie 10.1, aussi à 30 %, pour une voiture de tourisme achetée en 2026 plus de 39 000 $ avant taxes, le coût admissible étant plafonné à 39 000 $. Les voitures de tourisme zéro émission vont dans la catégorie 54, avec un plafond de 61 000 $ avant taxes.
• Forfait de téléphone et de données, pour la part d'affaires, plus les supports et chargeurs de téléphone.
• Frais de stationnement et péages payés pendant le travail (pas les contraventions de stationnement).
• Sacs de livraison et frais de vélo ou de vélo électrique pour les livreurs.

Exemple chiffré : un chauffeur de covoiturage à temps partiel

Supposons que votre voiture a parcouru 25 000 km en 2026 et que votre registre indique 18 000 km avec l'application ouverte et un passager ou une course en cours, ou en route pour aller chercher un passager. L'usage d'affaires est de 72 %. Si l'essence, l'assurance, l'entretien et l'immatriculation totalisent 9 000 $, les frais de véhicule déductibles sont de 6 480 $, plus 72 % de toute DPA. Un forfait de téléphone de 900 $ utilisé à 80 % pour la conduite donne 720 $ de plus.

Les registres de véhicule que les chauffeurs Uber doivent conserver

L'ARC demande un registre indiquant la date, la destination, le but et le kilométrage de chaque déplacement d'affaires, ainsi que le relevé de l'odomètre au début et à la fin de l'année. Beaucoup de chauffeurs utilisent l'historique des courses de l'application et ajoutent leurs propres notes pour les trajets entre les courses et pour la conduite personnelle.

Les kilomètres personnels comptent autant que les kilomètres d'affaires. Si vous allez à l'épicerie avec l'application fermée, ce trajet est personnel. Une fois que vous avez un registre complet de 12 mois, un registre témoin de trois mois suffit les années suivantes si votre usage d'affaires reste à moins de 10 % d'écart par rapport à l'année de référence.

Les chauffeurs Uber doivent-ils s'inscrire à la TPS/TVH?

Oui. Depuis le 1er juillet 2017, toute personne qui fournit des services de covoiturage commercial doit s'inscrire à la TPS/TVH dès qu'elle commence, même si elle gagne bien moins de 30 000 $ par année. L'exemption des petits fournisseurs ne s'applique pas aux chauffeurs de covoiturage ni aux chauffeurs de taxi. Vous produisez ensuite des déclarations de TPS/TVH pour chaque période de déclaration, y compris les périodes sans course.

Une entreprise de covoiturage que vous autorisez peut prendre en charge certaines de vos obligations en matière de TPS/TVH : vérifiez donc votre contrat de chauffeur et votre sommaire fiscal pour savoir ce que la plateforme gère. Vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH payée sur l'essence, les réparations, l'entretien, les lavages et l'achat ou la location du véhicule, mais pas sur l'assurance ni les intérêts d'emprunt, qui ne sont pas taxés. Les chauffeurs dont les ventes annuelles sont de 400 000 $ ou moins peuvent choisir la méthode rapide.

Les étapes de production de la TPS/TVH pour les chauffeurs, y compris les périodes de déclaration et le code d'accès, se trouvent dans la TPS/TVH des chauffeurs Uber.

Les livreurs Uber Eats paient-ils de l'impôt?

Oui. L'impôt des livreurs Uber Eats au Canada suit les mêmes règles d'impôt sur le revenu que le covoiturage : les gains de livraison et les pourboires sont un revenu d'entreprise déclaré sur le formulaire T2125, et le RPC s'applique au bénéfice. Les livreurs qui livrent seulement de la nourriture ne sont pas visés par la règle d'inscription obligatoire du covoiturage; ils doivent donc s'inscrire à la TPS/TVH seulement lorsque leurs ventes taxables mondiales dépassent 30 000 $ au cours d'un trimestre civil ou de quatre trimestres consécutifs.

Si vous faites à la fois des courses et des livraisons, vous êtes déjà inscrit en raison du covoiturage, et votre déclaration de TPS/TVH doit couvrir toutes vos ventes taxables. Consultez l'inscription à la TPS/TVH pour connaître les étapes si vous approchez du seuil de 30 000 $.

Comment produire une déclaration de revenus de chauffeur Uber au Canada

1. Téléchargez le sommaire fiscal annuel de chaque application utilisée en 2026.
2. Faites le total des courses brutes, des frais de livraison et des pourboires de toutes les plateformes.
3. Faites le total des frais de plateforme et de chaque coût de véhicule et de téléphone, puis appliquez vos pourcentages d'usage d'affaires.
4. Remplissez le formulaire T2125 avec un code d'industrie pour le taxi ou le covoiturage, ou pour la messagerie; le guide du T2125 couvre chaque partie.
5. Laissez l'annexe 8 calculer le RPC sur le bénéfice; si vous avez aussi un emploi avec un feuillet T4, le RPC déjà retenu à cet emploi compte dans le maximum.
6. Produisez votre déclaration de TPS/TVH pour la période et assurez-vous que les ventes concordent avec le T2125.
7. Payez tout solde au plus tard le 30 avril 2027 et produisez la T1 au plus tard le 15 juin 2027.

Combien un chauffeur Uber devrait-il mettre de côté pour l'impôt?

Mettez de côté deux montants distincts à chaque versement hebdomadaire. D'abord, toute la TPS/TVH incluse dans vos courses, qui appartient au gouvernement. Ensuite, une part de votre bénéfice pour l'impôt sur le revenu et le RPC; pour un chauffeur au revenu modéré, cela se situe souvent entre 20 % et 25 % du bénéfice, et davantage si vous touchez aussi un salaire.

Les chauffeurs qui ajoutent des revenus de plateforme à un emploi à temps plein font souvent face à une facture plus élevée que prévu, parce que l'emploi utilise déjà les tranches d'imposition inférieures. Lorsque votre impôt à payer dépasse 3 000 $ deux années, l'ARC s'attend aussi à des acomptes provisionnels trimestriels. Estimez votre montant avec le calculateur d'impôt pour travailleurs autonomes et revoyez les dépenses d'entreprise déductibles que vous oubliez peut-être.