Formulario RC4288 de alivio al contribuyente: cómo pedir a la CRA que cancele multas e intereses

¿Qué cubre una solicitud de alivio con el formulario RC4288?

Una solicitud de alivio al contribuyente con el formulario RC4288 es la manera de pedir a la CRA que use su facultad discrecional para cancelar o condonar multas e intereses. El nombre completo del formulario es RC4288, Request for Taxpayer Relief, Cancel or Waive Penalties and Interest (solicitud de alivio al contribuyente, cancelar o condonar multas e intereses). También puede hacer la misma solicitud en línea desde su cuenta de la CRA.

El alivio nunca afecta el impuesto que usted debe. Si su declaración muestra $4,000 de impuesto, esos $4,000 se mantienen. Lo que puede desaparecer son los cargos añadidos encima, como la multa por presentar tarde, los intereses sobre los pagos a plazos y los intereses por atraso.

Un ejemplo práctico de lo que está en juego

Suponga que debía $4,000 en una declaración presentada con 3 meses completos de retraso. La multa por presentar tarde es el 5% del saldo ($200) más el 1% por cada mes completo de retraso ($120), para un total de $320. Además se suman intereses por atraso a la tasa prescrita, que es del 7% compuesto diariamente de octubre a diciembre de 2026, igual que en el trimestre anterior. Una solicitud aprobada podría eliminar los $320 y parte o la totalidad de esos intereses. La página sobre la multa por presentar tarde muestra cómo aumenta la multa para quienes presentan tarde varias veces.

Situaciones que la CRA considera para el alivio al contribuyente

La CRA agrupa las situaciones que califican en tres categorías y además analiza otras situaciones según sus méritos. Su solicitud debe indicar con claridad qué categoría se aplica a su caso y demostrar cómo el hecho le impidió cumplir con la fecha límite.

Los hechos que afectan a su representante autorizado también pueden contar, por ejemplo si la persona que preparó su declaración tuvo una enfermedad grave en el momento de presentarla.

Lo que no cubre la cancelación de multas de la CRA

• El impuesto tasado en su declaración
• Multas o intereses fuera del periodo de 10 años
• Montos que la CRA no tiene autoridad legal para cancelar o condonar
• Comisiones bancarias y cargos administrativos similares
• Errores de un tercero, salvo en casos excepcionales

El límite de 10 años para la condonación de intereses de la CRA

Solo puede pedir alivio por multas e intereses relacionados con los 10 años calendario anteriores al año en que hace la solicitud. En el caso de las multas, el año tributario debe terminar dentro de ese periodo. En el caso de los intereses, estos deben haberse acumulado dentro del periodo, aunque el año tributario en sí sea más antiguo.

Si está cerca del límite del periodo, presente la solicitud antes del 31 de diciembre. Una solicitud enviada en enero pierde un año de cobertura. Ahora mismo eso importa para 2016: las multas de los años tributarios que terminaron en 2016 solo pueden incluirse en una solicitud hecha a más tardar el 31 de diciembre de 2026.

Cómo presentar la solicitud con el formulario de alivio o en línea

Puede presentar la solicitud en línea o por correo. Elija la vía que le permita enviar todos sus documentos de respaldo juntos.

1. En línea (personas): inicie sesión en Mi Cuenta, vaya a Accounts and payments (cuentas y pagos) y elija Request relief of penalties and interest (solicitar alivio de multas e intereses). Un representante puede hacer lo mismo en Represent a Client (Representar a un cliente).
2. En línea (empresas): en My Business Account (Mi Cuenta de Empresa) o en Represent a Client, seleccione el programa y la cuenta de que se trate, como el GST/HST, y elija Request relief of penalties and interest.
3. Por correo: llene el Formulario RC4288 y envíelo a la oficina designada que aparece en la última página del formulario, según el lugar donde vive.

Documentos que respaldan cada tipo de solicitud

La CRA pide una descripción detallada, completa y exacta de sus circunstancias y toda la información de respaldo pertinente. Para las solicitudes por dificultades económicas, incluya el Formulario RC376, Taxpayer Relief Request, Statement of Income and Expenses and Assets and Liabilities for Individuals (estado de ingresos y gastos y de activos y pasivos de personas), además de sus estados de cuenta bancarios y de tarjetas de crédito de los 3 meses más recientes. En caso de enfermedad o fallecimiento, documentos como una carta del médico con las fechas del tratamiento o un certificado de defunción demuestran las fechas. Para errores de la CRA, incluya las cartas o las notas de llamadas que demuestren la demora.

¿RC4288 o FP-4288 en Quebec?

El Formulario RC4288 cubre las multas y los intereses que cobra la CRA. En Quebec, Revenu Québec administra el QST y, para la mayoría de las empresas, el GST/HST, y tiene su propio formulario: FP-4288-V, Application for the Cancellation or Waiver of GST/HST- and QST-Related Interest or Penalties, or of QST-Related Charges (solicitud de cancelación o condonación de intereses o multas del GST/HST y del QST, o de cargos del QST), que en francés se llama FP-4288. Los intereses y las multas de su declaración provincial de impuestos de Quebec también los decide Revenu Québec, así que pida a Revenu Québec, y no a la CRA, que los cancele. Una institución financiera designada particular (selected listed financial institution) con asuntos de GST/HST o QST usa el Formulario RC7288 de la CRA en lugar del RC4288.

Después de presentar la solicitud: decisiones, segunda revisión y tribunal

La CRA informa un tiempo promedio de procesamiento de 16 meses para las solicitudes de alivio. Puede seguir el expediente con el Progress Tracker (seguimiento del progreso) en la página Overview (resumen) de Mi Cuenta. Si la multa está vinculada a una tasación en objeción o apelación, no se toma una decisión final hasta que se resuelva esa disputa.

Recibirá una carta que indica si la solicitud fue aprobada, aprobada en parte o denegada. Si no está de acuerdo, pida una segunda revisión administrativa y explique sus razones con documentos de respaldo. Ninguno de los funcionarios de la primera revisión participa, así que agregue cualquier hecho o documento nuevo que no haya enviado la primera vez.

Puede solicitar una revisión judicial ante el Tribunal Federal dentro de los 30 días calendario siguientes a la recepción de una decisión de alivio de la CRA. La CRA recomienda pedir primero la segunda revisión administrativa.

El alivio es solo una solución. Si la multa proviene de una cuenta registrada, las reglas son distintas: vea multa por exceso de aportes a la TFSA y exceso de aportes a la RRSP. Si todavía no ha declarado, declare primero; la guía para presentar la declaración de impuestos explica todos los métodos, y un acuerdo de pago puede detener la presión de cobro mientras espera.