加拿大各省 HST 税率：2026年各省和地区完整税率表

2026年加拿大各省的 HST 税率是多少？

根据加拿大税务局（CRA）的 GST/HST 计算器页面（截至2026年9月），有五个省征收统一销售税（HST），其余省份只征收5%的商品及服务税（GST）。HST 是把5%的联邦 GST 与省级部分合并在一起的单一税种，因此 HST 省份的企业只按一个税率收税，并在一份 GST/HST 申报表上申报。

下表列出每个省和地区的联邦税、单独的省级销售税（如有），以及顾客在收据上看到的合计税率。表中的税率自2025年4月1日起生效，2026年没有宣布任何变化。

哪些省份征收 HST？

安大略省、新斯科舍省、新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省和爱德华王子岛省是五个 HST 省份，通常称为参与省（participating provinces）。在这些省份，5%的联邦部分和省级部分一起收取，整个税种由 CRA 负责管理。

安大略省的 HST 税率是多少？

安大略省的 HST 税率是13%，由5%的联邦部分和8%的省级部分组成。一张$500的应税服务发票开给安大略省客户，其中的 HST 为$65，合计$565。

新斯科舍省的 HST 税率是多少？

新斯科舍省的 HST 税率是14%。该税率自2016年10月1日起一直是15%，并在2025年4月1日下调了一个百分点。同样一张$500的发票开给哈利法克斯的客户，现在的 HST 是$70，而不是$75。

新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省和爱德华王子岛省的 HST

这三个省都征收15%的 HST，是全国最高的单一销售税率。由于省级部分已经包含在内，当地企业不需要另外提交省级申报表。

哪些省份只征收 GST？PST 由谁征收？

阿尔伯塔省、育空地区、西北地区和努纳武特地区只征收5%的 GST，没有别的销售税，因此合计税率是加拿大最低的。不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、萨斯喀彻温省和魁北克省也征收5%的 GST，但同时另行开征自己的省级销售税。

这些省级税种不由 CRA 管理。不列颠哥伦比亚省的 PST、曼尼托巴省的零售销售税（RST）和萨斯喀彻温省的 PST，都通过各省政府注册、申报和缴纳。在魁北克省，魁北克省税务局（Revenu Québec）既管理 QST，对大多数设在该省的企业也一并管理 GST。

新斯科舍省的 HST 税率为什么变了？

新斯科舍省把 HST 中的省级部分从10%下调到9%，使合计税率在2025年4月1日从15%降到14%。CRA 的税率表记录为：2016年10月1日至2025年3月31日为15%，2025年4月1日起为14%。

对企业来说，跨越税率变更日的发票要留意日期。按旧税率还是新税率收税，取决于过渡规则下税款在何时应付，因此合同或订金跨越2025年4月1日的企业，在更正任何以往发票之前，应先查阅 CRA 的过渡指引。

这次税率调整也让新斯科舍省在快速法（quick method）税率表中单独占一列。如果您使用这种简化方法，新斯科舍省企业的汇缴率与15%省份的不同；当前的百分比请看我们的GST 快速法指南。

我的企业该按哪个税率收税？

您按供应发生地所在省份的税率收税，这由供应地规则（place-of-supply rules）决定，而不是由您企业所在地决定。CRA 在其 GST/HST 与供应地规则页面给出的一般规则如下：

• 销售货物：以货物交付的省份为准。阿尔伯塔省的商店把床垫运到安大略省，收13%的 HST。
• 大多数服务：以您在正常经营过程中取得的客户地址所在省份为准。魁北克省的设计师向安大略省客户开票，收13%的 HST。
• 当面提供的服务：如果一项个人服务（例如理发）有90%或以上是在客户在场的情况下完成，就按服务实际提供地的省份计算。
• 不动产：以物业所在的省份为准。
• 旅客运输：一般以行程出发地所在的省份为准。

如何从含税价格中倒算出税款

如果价格已经含税，就用税率除以100加上该税率。在安大略省，$113总价中的 HST 为$113 × 13/113，即$13。在只收 GST 的地区，这个分数是5/105；在15%的省份是15/115。

只有注册人（registrant）才收取上述任何税率。如果您还没有超过$30,000的小额供应商门槛，也没有其他必须注册的情形，那么您完全不收 GST/HST；我们的GST/HST 小企业指南说明什么情况下会改变。

这些税率在 GST/HST 申报表上怎么填？

GST/HST 申报表不要求您按省份拆分税款。您把按各种税率收取的全部 GST 和 HST 加在一起，作为已收税款申报。您的进项税额抵免也用同样方式合计，无论供应商收的是哪个税率。

请保留能显示每笔销售所用税率的发票，因为 CRA 审核时会核对是否套用了正确的省份。如果某个申报期没有应税销售，您仍然要申报，提交零申报的 GST/HST 申报表。按年申报且净税额达到$3,000的申报人，还应阅读GST/HST 分期预缴。