GST NETFILE 申报：一屏一屏教您在网上提交 GST/HST 申报表

GST NETFILE 是什么？

GST NETFILE 是 canada.ca 上的一个网页表单，把 GST/HST 申报表直接发给加拿大税务局（CRA）。它的正式名称是 GST/HST NETFILE；无论您的企业在阿尔伯塔省收5%的 GST，还是在安大略省和大西洋省份收13%至15%的 HST，用的都是同一个表单。并不存在另一个单独的 HST NETFILE 服务。

这个表单是为不想或无法登录 CRA 企业账户的登记商设计的。所谓“GST NETFILE 登录”不用用户名和密码，就是您的账户号码、要申报的期间，以及 CRA 邮寄给您的4位访问码（CRA《使用 GST/HST NETFILE 网上表单提交 GST/HST 申报表》）。

谁可以用 GST/HST NETFILE，谁不能用

大多数 GST/HST 登记商都可以用 GST/HST NETFILE 提交常规申报表，包括独资经营者、合伙企业和公司。非居民登记商也可以用，但 CRA 要求其拥有社会保险号，或者在加拿大有获授权的代理人。

遇到下面这些情况，这个表单对您就不管用：

• 您没有4位的 GST/HST 访问码。
• 您需要提交某项选择申报（例如必须随申报表一起、或代替申报表寄出的选择表）。
• 您想申请的退税项目，NETFILE 表单不接受。CRA 列出它接受的是 GST189、GST66、GST190 和 GST106 表。
• 您的 GST 账户由 Revenu Québec 管理，实际位于魁北克省的企业大多如此。

如果符合其中一种情况，请通过您的 CRA 账户（企业账户 My Business Account）申报，或让代理人通过代理客户（Represent a Client）申报，或采用我们GST 申报表提交指南里列出的其他方式。

开始 GST NETFILE 之前要准备什么

先把所有材料凑齐。这个表单在35分钟无操作后就会超时，已经填进去的内容全部丢失，所以照着一份填好的工作底稿来操作最稳妥。

每一项去哪里找

代码丢了？我们关于GST/HST 访问码的页面说明了怎么在网上查看它或申请一个新的。拿到代码可能要花时间，所以要在截止日期之前早早办好。

我要怎么用 NETFILE 提交 GST 申报表？分步说明

通过 GST/HST NETFILE 申报，每个申报期的顺序都一样。数字准备好之后，整个过程通常只需几分钟。

1. 从 canada.ca/gst-hst-netfile 打开 GST/HST NETFILE 表单。阅读并接受使用条款。
2. 输入您的 GST/HST 账户号码、申报期的起始和结束日期，以及4位访问码。这四项中只要有一项与 CRA 档案不符，表单就会在这一步把您拦下来。
3. 回答初始设置问题：这是否为零申报（没有销售、没有税款、没有抵免）、是否希望收到电子邮件通知，以及是否随附退税申请或附表。
4. 选择是否详细申报销售额。如果选择详细申报，就把在加拿大境内的应税销售填在第90行，把免税销售、零税率出口和其他收入填在第91行；第101行随后会自动算出。
5. 把已收取或应收取的 GST/HST 填在第103行，各项加项填在第104行，进项税额抵免填在第106行，各项减项填在第107行。第105、108和109行由系统替您计算。
6. 年度申报者把已缴的分期预缴款填在第110行。要用来抵减余额的退税额填在第111行。
7. 检查汇总页面。在继续之前，把第109行（净税额）与您的工作底稿核对一遍。
8. 勾选声明确认框并提交。把表单显示的确认号记下来或打印出来。

提交 HST NETFILE 申报表

在安大略省、新斯科舍省、新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省和爱德华王子岛省，您把收取的 HST 填在第103行，和只征 GST 的企业填 GST 的位置完全相同。表单不要求您把联邦部分和省级部分分开。如果您把货物从只征 GST 的省份带入统一销售税省份，并且需要自行缴纳省级部分，这笔自评税款填在第405行。

确认号怎么拿到，它能证明什么？

CRA 接收您的申报表并转入处理的那一刻，屏幕上就会出现确认号（CRA《GST/HST NETFILE》）。之后不会再有电子邮件或信件，所以请把页面打印出来，或者把号码和本期的记录一起保存。

这个号码表明申报表在那一天已经送达，如果日后需要证明您按时申报，这一点很关键。它并不意味着 CRA 已经审阅或认可了您的数字；申报表在处理之后仍可能被调整，届时您会收到一份评税通知书，说明改动的内容。

如果没有出现确认号怎么办？

• 会话超时或网络中断：从第一屏重新开始，因为什么都没有发送出去。
• 错误提示指出了某个栏目：改正后重新提交。申报期日期不符是最常见的原因。
• 不确定是否提交成功：先到 CRA 企业账户里查看该申报表的状态，或者等几天再去那里看，然后再决定是否重新提交，以免同一个申报期发出两份申报表。

用 GST NETFILE 申报之后怎么缴清余额

提交 NETFILE 表单并不会划走任何款项。如果第109行在扣除分期预缴款和退税额之后仍有欠缴金额，您要另行缴纳，截止日期与申报表相同。

按月和按季申报的企业必须在申报期结束后1个月内申报并缴款。有营业收入、财年于12月31日结束的个人，6月15日前申报，但4月30日前缴款。完整的日期清单在我们的GST/HST 申报截止日期页面上。

实例演示：一个在周末结束的季度

一家按季申报的企业，2026年7月1日至9月30日这个申报期的到期日是2026年10月31日，那天是星期六。由于 CRA 把落在周末的到期日顺延到下一个工作日，只要在2026年11月2日星期一之前收到，NETFILE 申报表和款项都算按时。

通过 NETFILE 申报的退税和零申报期

当您的进项税额抵免超过已收取的税款时，NETFILE 申报表会显示退税。CRA 的目标是在四周内处理95%的电子申报 GST/HST 申报表，纸质申报表则为八周（CRA 指南 RC4022）。如果您已为企业账户设置银行信息，退税会通过直接存款发放。

一个没有销售、没有收取税款、也没有抵免的申报期，照样要提交申报表。NETFILE 为此提供了零申报选项，我们关于提交 GST 零申报的页面说明了一个申报期在什么情况下才真正算零申报。

净税额达到$3,000或以上的年度申报者，还应该看看自己是否需要按季度缴分期预缴，详见我们的GST/HST 分期预缴页面。想了解注册、收取和缴纳的全貌，请从我们的企业 GST/HST 总览开始。