GST 零申报怎么提交：没有销售额的申报期该怎么办

如果没有销售，我还要提交 GST 申报表吗？

要。GST/HST 零申报就是每一行都是$0的申报表，CRA 明确要求注册人在每一个申报期都提交一份，即使没有任何业务往来、没有收入、也没有应缴净税额（CRA，《申报要求与截止日期》，2026年9月核对）。只要您的 GST/HST 账户还开着，这项义务就一直存在。

需要做 GST 零申报的常见情形包括：新企业在第一笔销售之前就注册了；季节性生意处于淡季月份；副业暂时停了；以及注册人已经停止经营，但一直没有注销账户。

什么时候不该选零申报

只有在您既没有销售、也没有想申报的采购时，才提交零申报。如果您在这个申报期为生意买了设备、软件或耗材，那么提交一份带进项税额抵免（销售额为$0）的普通申报表，可能会产生退税。零申报意味着放弃该申报期的这些抵免，除非您以后在时限内再申报。

GST/HST 零申报怎么在网上提交？

从2024年开始的申报期起，几乎所有注册人都必须电子申报，所以网上途径就是提交 GST/HST 零申报的标准做法。最直接的两条路是您的 CRA 企业账户和 GST/HST NETFILE 表单。

方法1：企业账户（My Business Account）

1. 登录企业账户（如果您是替别人申报，就用代理客户 Represent a Client）。
2. 打开以 RT0001 结尾的 GST/HST 项目账户（或者您其他的 RT 号码）。
3. 选择「提交申报表」（File a return），挑出显示为未申报的那个申报期。
4. 在销售额和税额各行填$0，或者在有零申报选项的地方直接使用该选项。
5. 核对、签署确认并提交，然后保存或打印确认页。

这条路不会问您访问码，因为登录本身已经确认了您的身份。

方法2：GST/HST NETFILE

1. 在 canada.ca 上打开 GST/HST NETFILE 表单。
2. 输入您9位数字的企业号和 RT 账户、申报期的起止日期，以及您4位数字的 GST/HST 访问码。
3. 勾选写着 "I am filing a nil return (all fields are $0)"（我提交的是零申报，所有栏目均为$0）的那个方框。
4. 勾选签署确认框并提交。
5. 把 CRA 在屏幕上显示的6位确认号记下来。

NETFILE 的会话在无操作35分钟后会超时。如果您手上没有访问码，我们的怎么找到 GST/HST 访问码页面讲了它印在哪里、以及怎样重新拿一个；GST NETFILE 指南则把整张表单走了一遍。

GST 零申报可以打电话或用纸质方式提交吗？

GST/HST TELEFILE 允许大多数注册人用同一个4位访问码通过电话提交普通申报表，通话结束时系统会给出一个6位确认号。它不能用于由魁北克省税务局（Revenu Québec）管理的账户、非居民账户，也不能供没有访问码的人使用。CRA 的 TELEFILE 页面没有说有单独的零申报选项，所以系统提示时，把每一项金额都输入零。

其他电子途径也算：参与的金融机构，以及从认证会计软件使用的 GST/HST Internet File Transfer（互联网文件传输）。

不提交 GST/HST 零申报会怎样？

因为逾期申报罚款是按欠款金额的百分比计算的，所以一份逾期的零申报本身不会有逾期申报罚款。但干脆不报仍然是个问题，而且会在别的方面让您付出代价。

• CRA 可能发来申报要求通知书（demand to file）。无视这份通知，会在其他罚款之外再加$250罚款。
• 缺失的申报表会在您的 CRA 账户里显示为未申报，并可能拖慢以后申报期本该退给您的 GST/HST 退税。
• 对独资经营者来说，只要 GST/HST 申报表还没交，CRA 就可以扣住个人所得税退税的全部或一部分。
• 没申报的期数会越积越多，拖得越久，补起来越费时间。

如果您漏了好几个零申报期，请在网上逐期分别提交。每一个申报期都需要各自的申报表和各自的确认号；各种申报频率的截止日期，都列在我们的GST/HST 申报截止日期页面上。

是不是干脆注销 GST/HST 账户更好？

如果生意已经彻底停了，或者您的销售额会一直低于$30,000的小额供应商门槛，那么注销账户可能比无限期地提交零申报更合理。小额供应商在注册满至少一年后，可以申请注销账户；已经停止经营的企业可以更早注销。

1. 填写 RC145 表《关闭企业号项目账户申请》的 B 部分，或者通过电话、书面方式连同所有必要信息提出申请。
2. 写明注销日期和原因。
3. 提交截至注销日期的最后一份 GST/HST 申报表，并缴清任何余额。
4. 把记录保存六年，因为 CRA 仍然可以复核过去的申报期。

注销之前，请确认您手上仍然持有的资产是否要缴税，并记住网约车司机无论销售额多少都必须保持注册。GST/HST 小生意专题页讲了注册规则；如果您以后重新开始做生意，各省 HST 税率页面会有帮助。