RRSP 超额供款：每月1%罚税、$2,000缓冲额以及怎样补救

RRSP 超额供款罚款是怎么算的

RRSP 超额供款罚款是一项税，对您未扣除供款中高出 RRSP 扣除额度$2,000以上的那部分，按每月1%征收。只要超额部分在月末还存在，当月就要收一次。它不是一次性罚款，所以一个错误放着不管一年，代价就是12%。

未扣除供款是您已经放进 RRSP、但还没有申报扣除的金额。您的扣除额度就是评税通知书上印的那个额度。CRA 每个月对比这两个数，只有高出$2,000的那部分才征税。

实例计算

1. Leila 2026年的 RRSP 扣除额度是$16,400。2026年4月，她看错了评税通知书，供款了$22,000。
2. 她的未扣除供款超出额度$5,600。头$2,000由缓冲额覆盖，剩下$3,600要征税。
3. 税额是$3,600的1%，即从4月到12月每个月$36：共9个月，2026年合计$324。
4. 如果她改在6月把$3,600取出来，就只有4月和5月要征税，合计$72。

有一个很窄的例外：如果您在供款的当月月底之前就把超额部分取出来，当月不征税。但如果是通过购房计划（Home Buyers' Plan）或终身学习计划（Lifelong Learning Plan）的提款把超额部分取出来，并不能止住这项税：CRA 提醒，通过这两个计划取出的超额金额仍可能被征税。

$2,000的 RRSP 缓冲额是什么？

$2,000缓冲额是一个垫子，让您最多超出 RRSP 扣除额度$2,000而不必缴那1%的税。只有在前一年中任何时候已满18岁的人才有这个缓冲额。它是终身一次的垫子，不是每年额外多出$2,000。

缓冲额之内的钱，在您挣到新额度之前同样不能扣除。对于劳动收入稳定的人来说，有意用掉这个垫子是说得通的，因为多出的这$2,000在免税环境中增值，并且在以后年度变成可扣除的。我们的RRSP 供款上限页面讲了新额度是怎么算的。

RRSP 超额供款：先做什么

先止住按月计算的税，再把已经累积的部分申报出来。顺序很重要，因为您每多等一个月末，就多加一次1%。

1. 确认您的额度。查看最近一份评税通知书、重新评税通知书或 T1028 表上的 RRSP 扣除额度，或者在 CRA 个人账户里查。减去此后已经供款、但还没有申报的金额。
2. 算出超额部分。未扣除供款减去您的扣除额度，再减去$2,000。
3. 用 T3012A 表把超额部分取出来，这样不会被预扣税（见下文）。
4. 提交 T1-OVP 表，并在年终后90天内缴清应缴税款。
5. 如果这是无心之失，可以用 RC2503 表请求 CRA 免除这项税。

用 T3012A 表取出 RRSP 超额供款

取出 RRSP 超额供款最干净的办法是用 T3012A 表，即《未使用 RRSP、PRPP 或 SPP 供款退还的免扣税申请》。您把表格寄给 CRA，CRA 批准金额，然后您把批准后的表格交给 RRSP 的发行机构。发行机构就会把超额部分付给您，而不预扣税款。

这笔提取仍然会体现在一份 T4RSP 表上并计入收入，但您可以在报税表第23200行申报一笔对冲的扣除，所以净税务影响为零。请把批准后的 T3012A 和该税表附上或留存副本。

T3012A 表怎么填、寄到哪里：分步说明

1. 填写第1部分和第2部分。第1部分计算当年供款中有多少您还没有扣除；请附上供款证明。每个要取钱的计划各用一份表格。
2. 把四份副本寄到您的税务中心，也就是评税通知书上写明的那个（表格上列有 Jonquière、Sudbury 和 Winnipeg 三地养老金处理组 Pension Workflow Team 的地址）。不要和报税表一起寄。
3. 等 CRA 批准。CRA 会在第3部分填上发行机构可以不预扣税直接支付的金额，并把三份副本退回给您。
4. 填写第4部分，把这三份副本都寄给 RRSP 发行机构，发行机构付款后填写第5部分，并退回两份副本给您。
5. 报税时申报。把 T4RSP 表上的金额填在第12900行，并在第23200行申报同样金额的扣除。

如果您没用表格就已经把钱取了

如果您在 T3012A 获批之前就把钱取出来了，发行机构会预扣税款。您仍然可以通过填写 T746 表《未使用 RRSP、PRPP 和 SPP 供款退还的扣除额计算》来申报这笔扣除。被预扣的税在报税时会计入，所以它会作为退税或余额的一部分回到您手上。

时间和条件

• 这些未扣除供款必须从来没有在任何年度被申报扣除过。
• 退款必须在您供款的当年、次年，或者您收到供款年度（或其后一年）评税通知书的那一年收到。
• CRA 必须认可以下其中一点：您原本预计会把供款全额扣除，或者您供款时并不是打算取出来再扣除。

我需要提交 T1-OVP 表吗？

凡是您需要缴那1%的税的年度，都要提交 RRSP 超额供款的表格，即 T1-OVP 表《RRSP、PRPP 和 SPP 超额供款个人报税表》。它是与 T1 报税表分开的一份申报，期限是超额部分存在的那一年年终后90天内。2026年的超额部分，期限就是2027年3月31日。

还有一个更短的版本，即简化申报表 T1-OVP-S。CRA 规定，1995年2月27日之后才供款、并且没有向团体 RRSP 作过强制性供款的人可以使用它。请用超额部分所属年度的版本：2026年10月 canada.ca 上最新的是2025年版，2026年的超额部分要用2026年版申报，期限是2027年3月31日。

错过 T1-OVP 期限，会加收逾期申报罚款：欠款余额的5%，再加每满一个月1%，最多十二个月，并从次年第91天起按日复利计息。这与逾期提交所得税报税表的罚款比率相同，我们的逾期申报罚款页面有说明。

请求 CRA 免除 RRSP 超额供款罚款

如果您能说明超额是由一个合理的失误造成的，并且您正在采取合理步骤把它清除，CRA 可以免除或取消这1%的税。申请用 RC2503 表《第 X.1 部分税款免除或取消申请》，连同支持文件寄到评税通知书上写明的税务中心。

• 说明失误是怎么发生的，例如有一笔您原本不知道的养老金调整，或者一笔转账被算了两次。
• 附上您何时供款、何时取出超额部分的证明。文件必须显示确切的月份；这项申请不接受正式的 RRSP 供款收据或 T4RSP 表作为证明。
• 说明您一发现就迅速采取了行动，最好是马上用 T3012A 把钱取了出来。

T1-OVP 的逾期申报罚款和利息是另一回事。那部分的减免，要通过纳税人减免计划、用RC4288 表申请。

我可以干脆把超额部分留在 RRSP 里吗？

可以，但那1%的按月税会一直算下去，直到新的扣除额度把超额部分吸收掉。新额度在1月1日到账，依据的是上一年的劳动收入。如果 Leila 在2026年挣的钱足以为2027年产生约$15,000的额度，她那$3,600的超额部分会在2027年1月1日消失，但2026年的税她还是要缴。

只有在超额金额不大、并且新额度确定会来的情况下，留着才行得通。快退休的人、正在休假的人，或者养老金调整很大的人，应该选择取出来。如果您要同时理清几个账户，TFSA 超额供款罚款的逻辑与这1%类似，但没有$2,000的缓冲额；我们的RRSP、TFSA 与 FHSA 指南对三者做了比较。