购房者计划（HBP）：如何从 RRSP 提取最多$60,000用于首套房

购房者计划是什么？

购房者计划是一项联邦项目，允许您从自己的注册退休储蓄计划（RRSP）里借钱来购买或建造第一套住房，然后再还给自己。按购房者计划提取的钱不计入您的收入，RRSP 发行方也不预扣税，这是它与普通RRSP 提款最主要的区别。

问题在于 HBP 是借款，不是赠与。您取出的每一元都必须在15年内放回 RRSP，任何漏缴的应还金额都会计入当年的应税收入。

在加拿大谁符合购房者计划的条件？

如果您是首次购房者、已签署购买或建造合格住房的书面协议、打算把它作为主要居所居住，并且是加拿大居民，就符合加拿大购房者计划的条件。这四个条件必须全部满足，而且 CRA 会在每次提取时加以核对。预先批准的按揭（pre-approved mortgage）不算书面协议。如果您还没有取得住房，从首次提取到取得住房期间，您还必须一直是加拿大居民。

首次购房者测试

如果在之前四个日历年度内的任何时候，或者在提取之前的本年度内，您都没有把自己拥有或共同拥有的住房作为主要居所居住过，CRA 就把您视为首次购房者。提取前紧接着的30天不计入。同一项测试也适用于您现任配偶或同居伴侣拥有、而您曾经居住过的住房。

以2026年的提取为例，回溯期涵盖2022、2023、2024、2025年，以及2026年到提取前30天为止的这段时间。某人在2021年卖掉了自己住过的公寓，此后一直租房，那么他通过这项测试。

首次购房者规则的例外

• 残疾：如果提取是为了指定的残疾人士，包括为符合残疾税收抵免条件的亲属购买更方便出入的住房，就不适用首次购房者的条件。
• 关系破裂：如果您在提取年度或之前四年内与配偶或同居伴侣分居，这项条件可以豁免，但要符合 CRA 关于出售原有住房的规定。
• 再次参加：您可以多次使用 HBP，但在再次提取那一年的1月1日，您的 HBP 余额必须为零。

什么算合格住房

合格住房是位于加拿大的一个住宅单位，既有的房屋或在建的房屋都可以。独立屋、半独立屋、联排屋、公寓单位、活动房屋、双拼房或公寓楼里的单元，以及能让您取得权益的合作住房公司股份，都符合条件。加拿大境外的住房不符合。

购房者计划的上限是多少？

购房者计划的上限是每人每个参与期$60,000。它只适用于您自己的 RRSP：您不能按自己的 HBP 从配偶的 RRSP 提款。同一套住房的每位符合条件的买房人都单独参加，因此两位符合条件的配偶一起买房时，各自都可以从自己的计划里最多提取$60,000。

• 超过$60,000的部分按普通 RRSP 提款处理：发行方会预扣税款，您也要把它作为收入申报。
• 锁定式 RRSP 和团体 RRSP 通常不允许作 HBP 提取，所以要尽早向计划管理方确认。
• 您可以分几次提取，但只能在首次提取所在的日历年度内，以及次年的1月内进行。

怎样办理购房者计划提取？

办理购房者计划提取的方法是填好 T1036表，交给持有您 RRSP 的金融机构。下面的步骤按 CRA 要求的顺序排列。

1. 签署书面协议，购买或建造一套合格住房。购房必须完成交割，或建造必须完工，时间在首次提取所在年度的次年10月1日之前。
2. 核对89天规则。在提取前89天内向 RRSP 作出的供款，只有在提取之后计划的价值至少等于这些供款时，才能全额扣除。在 RRSP 里存放时间更长的钱不受影响。
3. 填写 T1036表的第1区（Area 1），写上您的资料和住房地址。每次提取都要用一张单独的表格。
4. 把表格交给您的 RRSP 发行方，由它填写第2区（Area 2）并把钱付出，不预扣税款。
5. 完成购房交割并入住，或打算在购买或建成后一年内入住。
6. 申报这笔提取：在提交提取年度的报税表时，把它填在附表7《RRSP、PRPP 和 SPP 未使用供款、转账以及 HBP 或 LLP 活动》上。

购房者计划提取要缴税吗？

只要满足条件并按期还款，最多$60,000的购房者计划提取不需要缴税。发行方不预扣税，您也不把这笔金额计入收入。不过您仍要在附表7上列出它，以便 CRA 为您建立还款余额。

只有三种情况会涉及税：提取超过$60,000、漏缴应还款项，或者取消计划却没有在期限前把钱放回去。在每一种情况下，相关金额都会成为报税表第12900行的 RRSP 收入。

购房者计划的还款规则

还 HBP 的方式是向自己的 RRSP 供款，并在附表7上把该笔供款指定为 HBP 还款。还款期为15年，每年的最低还款额是余额除以剩余年数。按$60,000的提取计算，相当于每年$4,000。

对于2022年1月1日至2028年12月31日之间作出的首次提取，首个还款年度是提取年份之后的第五年，因此2026年的提取，第一笔还款要在2031年度缴纳。2022年之前的提取按旧规定，从第二年开始还款。我们的HBP 还款页面讲解了还款时间表、漏缴还款以及如何查询余额。

如果买房没成怎么办？

如果您没有购买或建造合格住房，或者在完成之前成为非居民，可以取消参加 HBP。您要把钱放回 RRSP，并提交 RC471表《购房者计划（HBP）取消》，或者附上收据和社会保险号的信函。

• 取消金额的缴回期限是首次提取次年的12月31日；如果取得了一年的延期，则再往后推一年。
• 到该日期仍未放回的金额，会计入提取年度第12900行的收入。
• 取消时缴回的款项不属于 RRSP 供款：不填在附表7上，也不能扣除。请把 RC471表或说明信连同付款收据寄出，确保 CRA 在缴款截止日期后60天内收到。
• 一旦您满足了所有条件并买下住房，就不能再取消：这时适用常规的15年还款。

把购房者计划与 FHSA 一起使用

同一套住房可以把 HBP 与首次购房储蓄账户结合使用。只要在每次提取时满足各个项目的条件，CRA 允许为同一套合格住房同时作出 HBP 提取和 FHSA 合格提取。对一位符合条件的买房人来说，这可以意味着从 RRSP 取出最多$60,000，再加上 FHSA 的全部余额。

区别在于 FHSA 的钱不必偿还。我们的购房者计划与 FHSA 对比逐一说明应该先用哪一个，FHSA 供款上限页面则解释这个账户能攒多快。符合条件的买房人还可以在购房年度的报税表上申报最高$10,000的购房者金额。

购房者计划常见错误

• 忘了配偶或伴侣名下、自己曾经居住过的住房也算在四年回溯期内。
• 在提取年度的1月1日旧余额还没还清，就又开始一个新的 HBP。
• 在提取前几周向 RRSP 供款，结果因89天规则失去扣除。
• 报税表上漏掉附表7，导致提取没有被正确记录。
• 交割日期一拖，就把10月1日的期限当成建议而不当真。
• 在 T1036表上提供虚假或不完整的信息。如果某项条件其实并未满足，CRA 可以把这笔提取视为不合格，并计入您收到款项那一年的收入。

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