购房者计划还款：什么时候开始、怎么还、漏还一年有什么代价

购房者计划什么时候开始还款？

如果您的首次 HBP 提取是在2022年1月1日至2028年12月31日之间作出的，购房者计划还款从首次提取年份之后的第五年开始。2022年之前作出的较早首次提取，还款从提取年份之后的第二年开始（CRA，《HBP 下的还款》）。

HBP 还款是指您向自己的 RRSP、集合注册养老金计划（PRPP）或指定养老金计划（SPP）作出的一笔供款，并在报税表上把它指定为偿还按该计划取出的钱。它不是交给 CRA 的款项，也不能带来扣除，因为这笔钱当初存进 RRSP 时已经扣除过了。

HBP 还款延期：我的提取适用吗？

如果您的首次提取落在2022年至2028年这个窗口内，HBP 还款延期就适用。2024年预算针对2022年至2025年之间作出的首次提取推出了这项延期，CRA 现在还列出了一项延长，涵盖2026年1月1日至2028年12月31日之间作出的首次提取（CRA，《什么是购房者计划》）。CRA 另有一个专讲还款的页面，2026年1月更新，仍然只写了2022年至2025年这个窗口，所以请以 HBP 主页面为准，并参考您的 HBP 账户结单：它随评税通知书一起寄来，上面写明下一年需要偿还的最低额。

关键在于首次提取的年份，而不是购房交割的年份。某人在2025年12月取出了钱，2026年3月才完成交割，他的首次提取属于2025年，因此首个还款年度是2030年。次年1月作出的第二次提取属于同一次参与，不会改变起始日期。

每年最低的 HBP 还款额是多少？

某一年的最低 HBP 还款额，是您的剩余余额除以15年期限内剩下的年数。在首个还款年度，这意味着提取总额除以15：$60,000的提取为$4,000，$16,500的提取为$1,100。

多还一些会降低以后每一年的最低额，因为计算会从更小的余额重新开始。假设在首个还款年度您的余额是$30,000，最低额为$2,000，而您还了$5,000。下一年的最低额就变成$25,000除以14，约$1,786。

怎样作出一笔 HBP 还款？

作出 HBP 还款的方法是向自己的 RRSP、PRPP 或 SPP 供款，然后在报税表上告诉 CRA 这笔供款是还款。每一年的步骤都一样。

1. 查看当年的最低额，可在 CRA 个人账户的 HBP 明细中或评税通知书上查到。
2. 在还款年度内或次年前60天内向自己的 RRSP、PRPP 或 SPP 供款。这与RRSP 供款截止日期是同一个窗口期。
3. 保留发行方开出的供款收据。
4. 填写附表7《RRSP、PRPP 和 SPP 供款与转账，以及 HBP 和 LLP 活动》，并在附表第24600行把该金额指定为 HBP 还款。首次提取当年用 E 部分，以后年份用 B 部分。
5. 不要扣除它。不要把指定的金额填在第20800行，也不要在第12900行申报。

未来两年的还款截止日期

• 2026年的最低额（2021年或更早作出首次提取、已经在还款的人）：在2027年3月1日前供款（按我们的推算，这是2027年的第60天），并在2026年度的附表7上指定。
• 2027年的最低额，这也是2022年作出首次提取的人的第一笔最低额：在2027年内，或最晚在2028年2月29日（2028年的第60天）前供款。
• 2023年至2025年的首次提取：要到2028年、2029年或2030年才有最低额。在此之前还的钱，会减少您首个还款年度的应还金额。

漏还一笔 HBP 还款会怎样？

如果还款低于最低额，差额会作为 RRSP 收入计入当年的第12900行，按您的边际税率征税。如果一分钱都没还，整笔最低额都要计入。没有另外的罚款或利息，而且计入收入的金额会从您的 HBP 余额中扣掉。

以$60,000的提取、$4,000的最低额为例。您只指定了$1,500，那么$2,500就要填在第12900行。按30.5%的合计边际税率，这大约要多缴$763的税。您的余额仍然会减少整笔$4,000，所以下一次的最低额还是$4,000。

真正的代价是永久性的：您少还的$2,500永远回不到 RRSP 里，它用掉的额度也没了。关于第12900行的收入如何计税，见我们的RRSP 提款税页面。

已经供款却忘了指定？

如果您供款足够，但没有在附表7上加以指定，CRA 会视为最低额未还。可以用个人账户里的修改报税表（Change my return）或 T1-ADJ表申请更正，请 CRA 把该笔供款重新指定为 HBP 还款。

在哪里可以看到我的 HBP 余额？

您的 HBP 余额和下一年的最低额会出现在三个地方：CRA 个人账户的 HBP 栏目、您的评税通知书，以及 CRA 在您的资料变动时寄出的 RRSP 明细（T1028表）。我们的CRA 个人账户指南说明了如何登录，以及注册计划的信息放在哪里。

从首次提取那一年起，直到余额为零，您每年都必须提交报税表和附表7，即使不用缴税也一样。没有报税表，CRA 就无法记录还款，等您以后报税时会把最低额当作收入处理。

特殊情况下的购房者计划还款规则

• 您年满71岁。在您年满71岁的当年之后，就不能再向 RRSP 供款。在那一年，您可以把余额一次还清，也可以还一部分、把余下的分摊到剩余年份计入收入，或者在每笔最低额到期时把全部剩余最低额计入收入。
• 买房之后成为非居民。在您离开当年的报税表提交日期与成为非居民后60天这两个时点中较早的一个之前还清余额，否则未还金额会计入第12900行的收入。
• 买房之前成为非居民。要么取消参加 HBP，要么把未偿还的金额计入提取年度的收入。
• 参加人去世。剩余余额会计入最终报税表的收入，除非在世的配偶或同居伴侣（须为加拿大居民）与法定代表人共同选择接手还款，做法是填写 RC98表或写一封签名信，附在最终报税表上。

该提前还款还是用延期？

延期让您有几年不必缴款，在支付交割费用和置办家具的时候很有帮助。它并不减少您必须偿还的总额，而且放在 RRSP 之外的钱不会在免税环境中为退休增值。

如果您对这套住房还有储蓄目标，可以把还 HBP 与使用首次购房储蓄账户作个比较，后者永远不必偿还。我们的购房者计划与 FHSA 对比讲解了这个选择，而主购房者计划页面讲的是资格条件和提取本身。