NETFILE 报税资格：它接受哪些年度、报税表和申报项目

一分钟看懂 NETFILE 报税资格

大多数有普通雇佣、退休金、投资或自雇收入的加拿大居民都符合 NETFILE 报税资格。这项服务的设计对象是：在世的人，居住在某个省或地区，用认证软件为较近的年度提交原始报税表。凡是不符合这幅图景的情况，例如死亡、破产或较早年度的报税表，都很可能被拒收。

通常在您试图传送之前，认证软件就会标示出排除情形。如果软件没有标示，而 CRA 拒收了文件，原因一般会在传送过程中以提示信息显示出来。这种情况请见 NETFILE 报税表被拒收。

NETFILE 接受的纳税年度

2026报税季从2026年2月23日持续到2027年1月29日，期间 NETFILE 接受2018、2019、2020、2021、2022、2023、2024和2025纳税年度的原始报税表，也就是8个年度。修改后的报税表要通过 ReFILE 提交，它覆盖的范围较短，只有4个年度。

这个年度范围每个报税季都往后推一年。如果您还欠着一份2018年度的报税表，请在2027年1月29日之前提交：一旦2027报税季开始，2018年预计就会脱出范围，届时只能用纸质报税表。

往年的税可以用 NETFILE 报吗？

可以，只要那个年度在范围之内。您需要针对该特定年度的认证软件，因为产品是逐年认证的。正因如此，许多软件商会继续提供往年版本。早于该范围的年度报税表必须打印出来邮寄；我们的 逾期报税指南 说明了可能已经产生的罚款，以及如何把损失降到最低。

对于已经报过税的年度，NETFILE 不是合适的工具。再发送一份原始报税表并不会取代第一份。请改用 ReFILE 或修改报税表（Change my return）来更正。

NETFILE 不能接受的报税表

CRA 的 NETFILE 页面列出了几类报税表，无论属于哪个年度都被排除在外。

• 已故人士的报税表
• 破产报税表
• 视同居民的报税表，即不需要缴纳省级或地区税的人
• 社会保险号以0开头的人的报税表，除非本人是加拿大新移民
• 年度在可报范围之外的报税表

可以用 NETFILE 为已故人士报税吗？

不可以。NETFILE 拒收已故纳税人的每一份报税表。法定代表可以邮寄纸质的最终报税表，或者聘请已注册 CRA EFILE 的报税代理人。EFILE 的排除清单只涵盖在本纳税年度之前去世的纳税人，因此在所报年度当年去世者的最终报税表，仍然有可能通过代理人以电子方式提交。

如何为加拿大非居民提交报税表

非居民的电子途径很少：CRA 的 EFILE 排除情形涵盖2018至2025年度的非居民，除非该报税表是依第116条提交的。大多数必须报税的非居民会填写 CRA 为非居民和视同居民准备的所得税资料包，然后邮寄。CRA 要求身在加拿大境外的报税人等满16周之后，再就退税问题与它联系。

会导致无法使用 NETFILE 的收入和申报项目

报税表也可能因为上面填了什么而被拒收。这些排除情形很少见，但只要有一项适用，任何认证产品都无法通过 NETFILE 发送您的报税表。

• 来自伦敦劳合社（Lloyd's of London）的加拿大来源收入
• 来自指定国际组织的雇佣收入
• 1972年以前累积的退休金收入
• 某些注册残疾储蓄计划（RDSP）收入
• 选择就外国公司分派的分拆股份递延纳税
• 超过12套财务报表
• 涉及3个以上国家的外国税收抵免
• 科研与实验开发费用的扣除
• 涉及22个以上子女的申报

三处出租物业加上两项生意，一共是五套财务报表，远远低于12套的上限，所以绝大多数自雇报税人根本碰不到这些上限。

NETFILE 还有哪些其他限制？

CRA 的 NETFILE 页面还列出了一些很少遇到、但一旦适用就会挡住传送的排除情形。认证软件会在发送前检查这些情形。

如果其中某一项适用于您，本页最后一节说明了改用其他方式报税的做法。

代他人报税

您可以在一台电脑上为家人准备并用 NETFILE 提交报税表。如果您已注册代理客户（Represent a Client），CRA 允许您在每个纳税年度、每台电脑或每个 CRA 账户提交最多20份报税表。一个六口之家（两名成人、一名学生和三名打暑期工的青少年）完全够用。

超过这个数量，或者您要收取费用时，就要走报税代理人的途径。凡收取报酬、在一个日历年内准备超过5份 T1 报税表的人，都必须以电子方式提交。

如果您不符合条件，该怎么做

1. 先确认原因。读一读软件或 CRA 给出的提示；年度选错或数据问题都可以改正，真正的排除情形则无法改正。
2. 看看报税代理人能否用 EFILE 提交。有些被 NETFILE 拒收的报税表，例如当年的最终报税表，在 EFILE 的范围之内。
3. 否则就打印出来邮寄。寄往哪里、要附上什么，请见我们的 纸质报税 指南。
4. 守住截止日期。2026年度的收入，纸质报税表同样要在2027年4月30日前提交（自雇人士为2027年6月15日，但欠款仍须在4月30日前缴清）。