CRA EFILE：收费报税代理人使用的报税渠道

CRA EFILE 是什么，谁会用到它

CRA EFILE 是加拿大税务局为报税代理人提供的传送服务。代理人使用认证的专业软件发送客户的报税表，登录时使用 CRA 签发的 EFILE 编号和密码。CRA 规定 EFILE 权限只能用于提交报税表；将这项服务用于其他任何用途都是禁止的。

在2026报税季，EFILE 可传送2018至2025纳税年度的个人 T1 报税表、2022至2025年度修改后的 T1 报税表，以及 T3 信托报税表。公司使用另一条渠道，即公司互联网报税（Corporation Internet Filing）；CRA 也提醒企业主，不要仅仅为了提交自己的 T2 表而去注册 EFILE。

EFILE 和 NETFILE：哪一个适用于您？

这两项服务使用 CRA 相同的处理系统，但服务的对象不同。NETFILE 适用于您自己提交自己的报税表；如果您已注册代理客户（Represent a Client），则每年每台电脑或每个 CRA 账户最多可提交20份报税表。EFILE 面向报税代理人，通常是收费并且成批提交报税表的人。我们的 NETFILE 指南 介绍自行报税的那一面。

EFILE 还能提交一些 NETFILE 拒收的报税表。举例来说，NETFILE 完全不接受已故人士的报税表，而 EFILE 的排除清单只涵盖在本纳税年度之前去世的纳税人。这就给代理人留出空间，可以用电子方式发送部分最终报税表。我们的 NETFILE 资格页面 列出了自行报税服务会拒收哪些情形。

CRA EFILE 的条件与注册

在加拿大提供报税服务的任何人都可以申请，前提是每位申请人都符合 CRA 的定义并通过审查。申请人包括独资经营者、合伙人、公司董事、高管和控股股东、分支机构经理，以及替他人准备 T1 报税表的个人（例如分包人）。雇员只有在同时符合上述某一种身份时才具备资格。

个人条件

• 年满18岁
• 加拿大居民
• 持有有效的社会保险号（SIN）
• 如曾经破产，已经获得破产解除

适当性审查

CRA 会审查每一位 EFILE 参与者。可被拒绝的理由包括：依《所得税法》或《消费税法》被判罪、依联邦或省级税法被评定罚款、有未提交的个人、公司、GST/HST 或信息申报表、未缴纳、未代收或未上缴税款，以及涉及欺诈、不诚实或违背信任的行为。

您的 CRA EFILE 编号

注册通过网上 EFILE 注册（EFILE Registration Online）表格办理。CRA 表示审核通常在30个工作日内结束，复杂个案则需要更长时间。获批的申请人会收到 EFILE 编号和密码，用于登录、更新账户信息、续期和查看传送记录。如果您打算在报税季2月下旬开始之前开业，请把这一个月左右的等待时间算进计划里。

CRA EFILE 每年续期

EFILE 不是一次性注册。CRA 会在10月底前后向每个账户发出续期邀请，续期处理最长需要30个工作日。适当性审查适用于每一位参与者，因此一份未提交的报税表或一笔未缴的税款都可能导致无法续期。

1. 在10月下旬留意续期邀请。
2. 用您的 EFILE 编号和密码登录，并确认每位申请人的资料。
3. 提交之前，先补齐个人报税或缴税方面的缺口。
4. 在2月之前确认您的专业软件已通过下一报税季的认证。

2027 EFILE 项目有哪些变化？

CRA 的 EFILE 新闻页面列出了2027项目的以下日期和变化；该项目涵盖在2027年提交的2026年度报税表。

• 软件关联：EFILE 账户会根据过往使用情况，与特定的 T1 和 T3 认证软件产品关联；用未关联的软件产品提交的报税表会被拒收。请确认您使用的是与 EFILE 账户关联的软件产品。
• T183 表将针对2027报税项目进行修订；每一份初次提交和修改后的 T1 报税表仍然都要填写 T183 表。
• 可选登录：提交2026年度报税表时，EFILE 用户可以选择在发送前登录自己的 CRA 账户。这不要求用户是该纳税人的授权代表，会话有效期间只需登录一次，CRA 也鼓励这样做。请在报税季开放前确认您的 CRA 账户可以正常使用；社区义工报税项目（CVITP）的义工也遵循同样的流程。

用 T183 表取得客户同意

通过 EFILE 发送的每一份个人报税表，代理人都必须填写 T183 表《个人所得税及福利申报表电子提交信息表》。客户本人，或依法须代其报税的人，要在报税表传送之前签署第 F 部分。由他人代签只有在持有有效授权书的情况下才被接受。另外，自2025年7月15日起，EFILE 软件中的授权代表（Authorize a Representative）服务已不再适用于个人客户；代表须通过代理客户（Represent a Client）申请网上访问权限。

• 该表格填写两份，代理人和客户各保留一份。
• 副本必须在报税表以电子方式提交后至少保存6年。
• 除非 CRA 索要，客户不需要把 T183 表寄给 CRA。
• 代理人若在被要求时无法出示填妥的 T183 表，其 EFILE 权限可能被暂停。

收费代理人必须电子报税

自2024年1月1日起，凡收取报酬、在一个日历年内准备超过5份 T1、T2 或 T3 报税表的人，都必须以电子方式提交这些报税表。免费准备的报税表不计入。以纸质方式提交的修改后 T1 报税表，同样算作纸质报税表。

这项规定不适用于属于电子报税排除情形的报税表，也不适用于 EFILE 申请被拒、或权限被暂停或撤销的代理人。

哪些情况不能使用 EFILE

有些报税表无论由谁准备都不能通过 EFILE 传送。CRA 的排除清单包括：2018至2025年度的非居民（除非该报税表依第116条提交）、视同居民（例如短期居留者和通勤者）、在本纳税年度（2025年）之前去世的纳税人、被标记为破产的纳税人、申请自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program）的人，以及申报科研与实验开发费用的情形。这些报税表只能用纸质提交；请见 纸质报税。

如果传送被退回是因为数据问题而不是排除情形，错误代码列在《电子报税人手册》（RC4018）第2章。我们关于 NETFILE 报税表被拒收 的页面，从纳税人这一端说明了常见原因。