EFILE de la CRA: el canal de presentación para preparadores de impuestos pagados

Qué es EFILE de la CRA y quién lo usa

EFILE de la CRA es el servicio de transmisión que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) ofrece a los preparadores de impuestos. El preparador usa un programa profesional certificado para enviar las declaraciones de sus clientes, e inicia sesión con un número EFILE y una contraseña que emite la CRA. La CRA limita el acceso a EFILE a la presentación de declaraciones; cualquier otro uso del servicio está prohibido.

En la temporada 2026, EFILE transmite declaraciones individuales T1 de los años tributarios 2018 a 2025, declaraciones T1 corregidas de 2022 a 2025 y declaraciones de fideicomisos T3. Las corporaciones usan otro canal, Corporation Internet Filing, y la CRA pide a los dueños de negocios que no se registren en EFILE solo para enviar su propia declaración T2.

EFILE o NETFILE: cuál le corresponde

Los dos servicios usan los mismos sistemas de procesamiento de la CRA, pero atienden a personas distintas. NETFILE sirve para que usted presente su propia declaración, o hasta 20 declaraciones por computadora o cuenta de la CRA al año si está registrado en Represent a Client. EFILE es para preparadores, por lo general pagados, que presentan declaraciones en volumen. Nuestra guía de NETFILE cubre el lado de quien declara por su cuenta.

EFILE también admite algunas declaraciones que NETFILE rechaza. Por ejemplo, NETFILE no acepta la declaración de ninguna persona fallecida, mientras que la lista de exclusiones de EFILE abarca a los contribuyentes que murieron antes del año tributario en curso. Eso deja margen para que un preparador envíe electrónicamente algunas declaraciones finales. Nuestra página de requisitos de NETFILE enumera lo que rechaza el servicio para declarar por cuenta propia.

Requisitos y registro de EFILE de la CRA

Cualquier persona que ofrezca servicios de preparación de impuestos en Canadá puede solicitarlo, siempre que cada solicitante cumpla la definición de la CRA y apruebe la evaluación. Los solicitantes incluyen propietarios únicos, socios, directores, funcionarios y accionistas mayoritarios de corporaciones, gerentes de sucursales y personas como subcontratistas que preparan declaraciones T1 para otros. Los empleados solo califican si además ocupan una de esas funciones.

Requisitos personales

• Tener al menos 18 años
• Ser residente de Canadá
• Tener un número de seguro social de Canadá (SIN) válido
• Si alguna vez estuvo en quiebra, haber sido liberado de ella

Evaluación de idoneidad

La CRA evalúa a cada participante de EFILE. Entre los motivos de rechazo están una condena en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Income Tax Act) o de la Ley del Impuesto Especial (Excise Tax Act), multas impuestas según leyes tributarias federales o provinciales, declaraciones personales, corporativas, del GST/HST o informativas sin presentar, no pagar, cobrar o remitir impuestos, y conductas que impliquen fraude, deshonestidad o abuso de confianza.

Su número EFILE de la CRA

El registro se hace mediante el formulario EFILE Registration Online. La CRA indica que la revisión normalmente termina en 30 días hábiles, aunque los casos complejos tardan más. Los solicitantes aprobados reciben un número EFILE y una contraseña, que usan para iniciar sesión, actualizar la cuenta, renovar y ver el historial de transmisiones. Tenga en cuenta esa espera de un mes si piensa abrir su práctica antes del inicio de la temporada a finales de febrero.

Renovación anual de EFILE de la CRA

EFILE no es un registro único. La CRA envía a cada cuenta una invitación a renovar hacia finales de octubre, y el trámite de renovación puede tardar hasta 30 días hábiles. La evaluación de idoneidad se aplica a todos los participantes, así que una declaración sin presentar o un impuesto sin pagar pueden bloquear la renovación.

1. Esté atento a la invitación a renovar a finales de octubre.
2. Inicie sesión con su número EFILE y su contraseña, y confirme los datos de cada solicitante.
3. Resuelva cualquier declaración o pago personal pendiente antes de enviar la renovación.
4. Confirme que su programa profesional esté certificado para la próxima temporada antes de febrero.

¿Qué cambia en EFILE para el programa 2027?

La página de noticias de EFILE de la CRA indica estas fechas y cambios para el programa 2027, que abarca las declaraciones de 2026 presentadas en 2027.

• Asociación con el software: las cuentas EFILE están vinculadas a productos de software certificados T1 y T3 específicos según el uso anterior, y una declaración enviada con un producto no asociado a su cuenta se rechaza. Asegúrese de transmitir con un producto asociado a su cuenta EFILE.
• El Formulario T183 se revisará para el programa de presentación 2027, y sigue siendo obligatorio para cada declaración T1 inicial y corregida.
• Inicio de sesión opcional: al presentar una declaración de 2026, los usuarios de EFILE pueden iniciar sesión en su cuenta de la CRA antes de enviarla. No es necesario ser el representante autorizado del contribuyente, un solo inicio de sesión sirve mientras la sesión esté activa y la CRA recomienda este paso. Compruebe que su cuenta de la CRA funciona antes de que abra la temporada; los voluntarios del Programa Comunitario de Voluntarios para la Declaración de Impuestos (CVITP) siguen el mismo proceso.

Consentimiento del cliente con el Formulario T183

Por cada declaración individual enviada mediante EFILE, el preparador debe completar el Formulario T183, Information Return for Electronic Filing of an Individual's Income Tax and Benefit Return (declaración informativa para la presentación electrónica de la declaración de impuestos y beneficios de una persona). El cliente, o quien esté legalmente obligado a declarar por él, firma la Parte F antes de que se transmita la declaración. La firma de otra persona solo se acepta con un poder notarial válido. Además, desde el 15 de julio de 2025 el servicio Authorize a Representative (autorizar a un representante) del software EFILE ya no está disponible para clientes individuales; los representantes solicitan el acceso en línea mediante Represent a Client.

• El formulario se completa por duplicado; el preparador y el cliente conservan una copia cada uno.
• Las copias deben conservarse al menos 6 años después de la presentación electrónica de la declaración.
• Los clientes no envían el T183 a la CRA a menos que la CRA lo pida.
• A un preparador que no pueda presentar los formularios T183 completos cuando se le soliciten se le pueden suspender los privilegios de EFILE.

Presentación electrónica obligatoria para preparadores pagados

Desde el 1 de enero de 2024, toda persona que cobre por preparar más de 5 declaraciones T1, T2 o T3 en un año calendario debe presentarlas electrónicamente. Las declaraciones preparadas gratis no cuentan. Las declaraciones T1 corregidas enviadas en papel también cuentan como declaraciones presentadas en papel.

La regla no se aplica a las declaraciones incluidas en las exclusiones de presentación electrónica, ni a los preparadores cuya solicitud de EFILE fue rechazada o cuyos privilegios fueron suspendidos o revocados.

Cuándo no se puede usar EFILE

Algunas declaraciones no pueden pasar por EFILE sin importar quién las prepare. La lista de exclusiones de la CRA incluye a los no residentes de 2018 a 2025, salvo que la declaración se presente según la sección 116; a los residentes presuntos, como residentes temporales (sojourners) y quienes viajan a diario entre países (commuters); a los contribuyentes que murieron antes del año tributario en curso (2025); a los contribuyentes registrados en quiebra; a las personas que solicitan el Programa de Divulgación Voluntaria (Voluntary Disclosures Program), y las reclamaciones de gastos de investigación científica y desarrollo experimental. Esas declaraciones se presentan en papel; consulte declaraciones en papel.

Si una transmisión se rechaza por un problema en los datos y no por una exclusión, los códigos de error figuran en el capítulo 2 del manual para declarantes electrónicos, el RC4018 (Electronic Filers Manual). Nuestra página sobre una declaración rechazada por NETFILE explica las causas más comunes desde el lado del contribuyente.