CRA 分期付款计划：与 CRA 商定按期偿还税款

谁可以申请 CRA 付款安排？

凡是欠 CRA 款项、又无法立即全额缴清的人，都可以申请 CRA 付款安排。不同之处只在于办理渠道。自2025年10月22日起，个人所得税或 COVID-19 福利欠款达$1,000或以上的个人，可以直接使用个人账户（My Account）中的管理余额（Manage balance）服务，无需与催收人员通话。

CRA 列出可在个人账户中网上办理付款安排的个人债务包括：所得税，以及各类福利和抵免的退还款，例如 COVID-19 福利、GST/HST 消费税退税、加拿大牙科福利（Canada Dental Benefit）和加拿大碳退税（Canada Carbon Rebate），另外还有免税储蓄账户（TFSA）相关款项和空置住宅税（Underused Housing Tax）。网上服务未提供的债务，则通过 CRA 债务联系页面以电话办理。

CRA 在2026年6月的税务提示中表示，截至2026年5月15日，管理余额功能已向595万名纳税人展示，归功于该服务的还款金额达$11亿。

在个人账户中网上设立 CRA 分期付款计划

在提出任何方案之前，先算出一个在整个计划期间都能坚持的月付金额。中途违约的计划，代价高于一个进度较慢但您能坚持下来的计划。

1. 登录个人账户，打开管理余额（Manage balance）服务。
2. 核对欠款总额以及它来自哪些纳税年度。如果某一年看起来不对，先通过修改申请或异议把它解决掉。
3. 选择安排一系列付款。CRA 会把它们设置为从您银行账户扣款的预授权付款。
4. 选择与您发薪周期相匹配的金额和日期。首次扣款必须提前至少5个工作日安排。
5. 核对并确认，然后保存确认信息。如果可选方案都不合适，可在同一服务中联系催收人员或申请回电。

更改或跳过某一期预定付款

预授权付款协议从第一笔预定付款从您账户扣出时开始生效。如需更改、跳过或取消某次扣款，必须在该付款日期至少5个工作日之前操作。如果您开通了 CRA 电子邮件通知，第二个工作日即可查看确认信；否则确认信会在7至10个工作日内邮寄给您。如果您的银行拒付某笔款项，CRA 可以取消该协议。

通过电话设立 CRA 分期付款计划

仅限个人所得税欠款：CRA 的自动电话线 TeleArrangement（1-866-256-1147）可在周一至周五上午7点至晚上10点（东部时间）办理付款安排。请事先准备好社会保险号（SIN）、全名和出生日期、地址，以及评税通知书或其他税务文件，或者先登录个人账户。CRA 表示，您需要先为这笔债务缴付第一笔款项，付款安排才会开始。其他债务请拨打您通知信上的电话号码。

当 CRA 要求提供财务资料时

对于金额较大的债务或期限较长的计划，CRA 可能会要求您证明还款能力。它的催收政策写明，您可能需要提供收入、支出、资产和负债的证明文件，而且 CRA 预期您已先尝试过借款或调整个人财务安排等合理途径。

CRA 付款安排的利息

只要您遵守付款安排，CRA 就会暂缓催收行动；但这并不会停止利息。CRA 会继续按规定利率对未缴税款和罚款按日复利计息，直到余额降为零。该利率在2026年10月1日至12月31日为7%，并且每季度重设一次。

付款安排计算器：一个算例

下表模拟一笔$4,800的债务，每月还$800，利息按7%固定利率、按日复利计算，每月按约30.4天计。这是编辑部自行计算的；您的实际数字取决于确切日期和今后各季度的利率。

利息总计约$101。同样的债务若拉长到每月还$400，需要13期，利息约$192，几乎是两倍。如果债务是经济困难造成的，您可以另行通过RC4288 纳税人减免申请请求 CRA 取消利息；获批减免后，已缴的利息可以退还。

漏缴一期会怎样

CRA 的条件很简单：每期按约定日期付款，今后所有报税表都按时提交，并履行新产生的纳税义务。如果扣款失败或有报税表未提交，付款安排可能被取消，CRA 也可能启动催收行动。CRA 还可能定期复核付款安排；如果您没有先修改安排就少付了约定金额，CRA 可能采取法律行动追讨欠款。

CRA 政策中列出的催收手段包括付款要求书（requirement to pay），可以从工资、其他收入或银行账户中划走款项，情况严重时还可以查封并变卖资产。部分法律行动通常要到评税通知书或重新评税通知书发出90天之后才能启动。如果您知道某期付款会失败，请在该日期之前、而不是之后，通过管理余额功能联系 CRA。

付款安排期间的退税与福利金

正在执行的计划并不能保护退税或福利款项。CRA 可以把所得税退税、加拿大食品和生活必需品福利（CGEB，2026年7月起取代 GST/HST 消费税退税的季度款项）和其他联邦福利款项用于抵扣您的债务，这个做法它称为抵扣（set-off）。做预算时要把这一点算进去：如果您指望春天的退税，它可能会直接抵掉欠款；下一笔 CGEB 定于2027年1月5日发放，也可能同样被扣下。每次抵扣还会让 CRA 追讨个人税务债务的10年时效期重新起算，写信给 CRA 提议付款安排也会产生同样效果。

好处是每次抵扣都会缩短计划期限并减少利息。每次抵扣之后，更新后的总额会显示在个人账户中，而下一年的评税通知书会显示在任何抵扣之前是否本应退税。原始欠款余额的计算方式见CRA 欠税余额，报税之后的完整流程见报税之后指南。