Tranches d'imposition du Québec 2026 : taux, seuils, taux combinés et abattement fédéral

Quelles sont les tranches d'imposition du Québec pour 2026?

Le Québec impose le revenu de 2026 selon quatre tranches, de 14 % à 25,75 %. Les seuils ci-dessous proviennent des paramètres publiés en novembre 2025 par le ministère des Finances du Québec, et les taux sont ceux indiqués par Revenu Québec, qui ne les a pas modifiés pour 2026.

Ces tranches d'imposition du Québec s'appliquent au revenu imposable de votre déclaration québécoise (formulaire TP-1), qui peut différer légèrement de la ligne 26000 de la déclaration fédérale, car le Québec a certaines déductions qui lui sont propres. Elles s'ajoutent aux tranches fédérales, qui sont les mêmes que partout ailleurs au Canada et figurent sur notre page des tranches d'imposition au Canada. Combiné à l'impôt fédéral après l'abattement de 16,5 %, le taux marginal est d'environ 25,69 % sur les premiers 54 345 $ de revenu imposable et d'environ 53,31 % au-delà de 258 482 $, seuil où commence le taux fédéral de 33 %.

D'où viennent les taux d'imposition du Québec?

Le Québec est la seule province qui gère son propre régime d'impôt sur le revenu des particuliers. C'est Revenu Québec, et non l'ARC, qui administre l'impôt du Québec, publie les taux et traite la déclaration provinciale. C'est pourquoi le tableau des taux provinciaux de l'ARC indique simplement que les taux du Québec sont fixés par Revenu Québec.

Les seuils sont indexés chaque 1er janvier selon un taux propre au Québec. Pour 2026, le ministère des Finances l'a fixé à 2,05 %, d'après l'indice des prix à la consommation du Québec excluant l'alcool, le tabac et le cannabis récréatif pour la période de 12 mois se terminant le 30 septembre 2025. Le facteur fédéral de la même année était de 2,0 %.

Montant personnel de base 2026 au Québec

Le montant personnel de base du Québec pour 2026 est de 18 952 $, contre 18 571 $ en 2025. Le Québec le convertit en crédit au taux de 14 %, soit son taux le plus bas; il élimine donc jusqu'à 2 653,28 $ d'impôt du Québec. C'est plus que le montant fédéral de 16 452 $; notre page sur le montant personnel de base compare toutes les provinces.

Pourquoi les résidents du Québec ont-ils droit à un abattement fédéral?

L'abattement du Québec est une réduction de 16,5 points de pourcentage de l'impôt fédéral de base pour les résidents du Québec. Finances Canada explique qu'il remonte aux années 1960, lorsque le Québec a choisi de gérer lui-même certains programmes fédéraux-provinciaux; le gouvernement fédéral a alors cédé des points d'impôt à la province plutôt que de lui verser de l'argent.

Dans la déclaration fédérale, il se demande à la ligne 44000, Abattement du Québec remboursable. Comme il est remboursable, il réduit le solde à payer ou augmente le remboursement même après les autres crédits. Vous y avez droit si vous habitiez au Québec le 31 décembre et que vous n'aviez pas d'entreprise ayant un établissement stable hors du Québec. Les personnes dans cette seconde situation, ou les non-résidents du Québec qui y ont un revenu d'entreprise, le calculent sur le formulaire T2203.

Tranches d'imposition du Québec ou de l'Ontario : lesquelles sont les plus élevées?

L'impôt sur le revenu du Québec est plus élevé que celui de l'Ontario à la plupart des niveaux de revenu, même après l'abattement. À 60 000 $ de revenu imposable en 2026, un résident du Québec paie environ 1 783 $ de plus en impôt sur le revenu combiné qu'un résident de l'Ontario ayant le même revenu, en tenant compte seulement des montants personnels de base.

Voici comment on obtient les chiffres du Québec : 14 % de 54 345 $ donnent 7 608,30 $, plus 19 % des 5 655 $ restants, soit 1 074,45 $, pour un total de 8 682,75 $ avant les crédits. L'exemple ne tient pas compte du RPC ou du RRQ, de l'AE, du RQAP, de la cotisation au Fonds des services de santé du Québec ni d'aucun autre crédit; les montants réels seront donc différents. L'écart entre les deux provinces varie selon le revenu et les crédits : vérifiez votre propre situation.

La partie fédérale est identique jusqu'à l'abattement, car les deux résidents utilisent le même taux inférieur de 14 %; consultez notre page sur le taux fédéral de 14 % pour savoir comment ce taux s'applique.

Produire deux déclarations quand on réside au Québec

Les résidents du Québec produisent deux déclarations de revenus pour 2026 : la déclaration fédérale T1 auprès de l'ARC et la déclaration TP-1 auprès de Revenu Québec. Les deux sont à produire au plus tard le 30 avril 2027 pour la plupart des gens.

1. Rassemblez vos feuillets fédéraux (T4, T5, T4A) et vos relevés du Québec (RL-1, RL-3 et autres). Les employeurs du Québec remettent à la fois un T4 et un RL-1.
2. Préparez les deux déclarations dans un logiciel homologué, qui traite habituellement les deux ensemble.
3. Transmettez la déclaration fédérale par IMPÔTNET et la déclaration du Québec par le service de transmission électronique de Revenu Québec.
4. Attendez deux cotisations : un avis de cotisation de l'ARC et un avis distinct de Revenu Québec.

Notre guide sur la transmission en ligne des déclarations du Québec présente les étapes de la transmission électronique et ce qu'il faut faire si une déclaration est acceptée et l'autre non.