REER : cotisation maximale 2026, le plafond de 33 810 $ et vos droits personnels

Quelle est la cotisation maximale au REER pour 2026?

La cotisation maximale au REER pour l'année d'imposition 2026 correspond au moins élevé de 18 % de votre revenu gagné de 2025 ou de 33 810 $, plus les droits de déduction inutilisés reportés, moins votre facteur d'équivalence de 2025. L'ARC appelle ce résultat votre maximum déductible au titre des REER. Il est personnel : deux personnes qui ont le même salaire peuvent avoir des plafonds très différents en raison de leurs cotisations passées et de leurs régimes de retraite d'employeur.

Le montant de 33 810 $ est un plafond pour les nouveaux droits, et non un objectif. La plupart des gens gagnent moins que les quelque 187 834 $ de revenu gagné en 2025 nécessaires pour atteindre ce plafond; leurs nouveaux droits correspondent donc simplement à 18 % de ce qu'ils ont gagné.

Plafond de cotisation au REER par année

Le plafond du REER en dollars augmente chaque année en fonction du salaire moyen. L'ARC le publie longtemps à l'avance, ce qui explique que le plafond de 35 390 $ pour 2027 soit déjà connu alors que bien d'autres montants de 2027 ne le sont pas.

La dernière colonne correspond au plafond en dollars divisé par 18 %, arrondi à la hausse. Un revenu supérieur à ce niveau ne crée pas de droits supplémentaires au REER.

Dans le tableau de l'ARC, le plafond du REER en dollars de chaque année est égal au plafond des cotisations déterminées de l'année précédente : le plafond des cotisations déterminées de 35 390 $ pour 2026 est devenu le plafond du REER de 2027. Le plafond du REER de 2028 sera donc le plafond des cotisations déterminées de 2027, que l'ARC n'avait pas encore publié au 22 octobre 2026. Ses autres montants indexés de 2027 sont attendus en novembre 2026.

Comment mes droits de cotisation au REER sont-ils calculés?

Vos droits de cotisation au REER se calculent en quatre étapes : prendre 18 % du revenu gagné de l'année précédente, limiter le résultat au plafond en dollars, ajouter les droits inutilisés des années précédentes, puis soustraire le facteur d'équivalence. L'ARC ajoute aussi tout facteur d'équivalence rectifié (FER) et soustrait tout facteur d'équivalence pour services passés (FESP) net, qui ne touchent que les participants à un régime de retraite d'employeur.

Ce qui compte comme revenu gagné

Aux fins du REER, le revenu gagné comprend principalement le revenu d'emploi, le revenu net d'un travail indépendant, le revenu net de location et les pensions alimentaires imposables reçues. Les revenus de placement comme les intérêts, les dividendes et les gains en capital ne comptent pas, pas plus que les revenus de pension, les prestations d'assurance-emploi ou les prestations de retraite du Régime de pensions du Canada (RPC). Une perte d'entreprise ou de location réduit le revenu gagné.

Exemple de calcul

1. Daniel a gagné 80 000 $ de revenu d'emploi en 2025. 18 % de 80 000 $ donne 14 400 $, ce qui est inférieur au plafond de 33 810 $.
2. Il avait aussi 5 000 $ de droits inutilisés de 2025 et des années précédentes, des droits qu'il n'avait pas utilisés dans sa déclaration de 2025.
3. Son feuillet T4 de 2025 indique un facteur d'équivalence de 3 000 $ à la case 52.
4. Son maximum déductible au titre des REER pour 2026 est de 14 400 $ + 5 000 $ - 3 000 $ = 16 400 $.

Si Daniel cotise 18 000 $ en 2026, il dépasse son plafond de 1 600 $. Cet excédent reste dans la marge de 2 000 $; aucun impôt de pénalité ne s'applique donc, mais il ne peut pas déduire les 1 600 $ supplémentaires avant d'avoir obtenu de nouveaux droits au cours d'une année ultérieure.

Comment les facteurs d'équivalence réduisent-ils les droits au REER?

Un facteur d'équivalence (FE) est la valeur de la prestation de retraite que vous avez accumulée pendant l'année dans un régime de pension agréé d'employeur ou un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB). Votre employeur l'indique à la case 52 de votre feuillet T4, et l'ARC le soustrait de vos droits au REER de l'année suivante, afin que les personnes avec ou sans régime de retraite d'employeur obtiennent une épargne à l'abri de l'impôt à peu près comparable.

• Participants à un régime à prestations déterminées : ils ont souvent un FE élevé et peu de droits au REER restants.
• Participants à un régime à cotisations déterminées ou à un REER collectif : les cotisations à un régime à cotisations déterminées créent un FE; les cotisations à un REER collectif n'en créent pas, mais elles utilisent vos droits de cotisation ordinaires au REER.
• Facteur d'équivalence rectifié (FER) : si vous quittez un régime tôt et recevez moins que ce que supposaient les FE, le FER rétablit une partie de vos droits.
• Facteur d'équivalence pour services passés (FESP) : le rachat de services passés dans un régime de retraite peut réduire vos droits.

Où trouver mon maximum déductible au titre des REER?

Votre maximum déductible au titre des REER pour l'année qui vient est imprimé dans l'état du maximum déductible au titre des REER de votre avis de cotisation, et le même montant figure dans la section REER de Mon dossier de l'ARC. Votre plafond de 2026 figure sur l'avis de votre déclaration de 2025, que la plupart des gens ont reçu au printemps 2026.

1. Ouvrez votre avis de cotisation de 2025 et repérez l'état du maximum déductible au titre des REER.
2. Lisez la ligne qui indique votre maximum déductible au titre des REER pour 2026.
3. Vérifiez la ligne des cotisations inutilisées à un REER. Ce sont des montants déjà cotisés mais pas encore déduits, et ils utilisent une partie de votre plafond.
4. Soustrayez les cotisations que vous avez versées à partir du 3 mars 2026 et que vous n'avez pas encore déclarées.

Plafond de cotisation au REER ou maximum déductible

Le maximum déductible au titre des REER est le montant que vous pouvez déduire pour l'année. Il n'existe pas de plafond de cotisation distinct, mais en pratique vous pouvez cotiser jusqu'à votre maximum déductible plus la marge de 2 000 $ sans pénalité. Les cotisations qui dépassent ce montant sont imposées à 1 % par mois.

Vous n'êtes pas non plus obligé de déduire vos cotisations l'année où vous les versez. Les cotisations non déduites sont reportées à l'annexe 7 et peuvent être déduites au cours d'une année où votre revenu, et donc votre taux d'imposition, est plus élevé. Si vous avez dépassé la marge, notre page sur la cotisation excédentaire au REER présente le formulaire T1-OVP et la façon de retirer l'excédent.

Quelle est la cotisation maximale au REER pour 2027?

Le plafond du REER en dollars pour 2027 est de 35 390 $, déjà publié par l'ARC. Vos droits de 2027 correspondront à 18 % de votre revenu gagné de 2026 jusqu'à ce plafond, plus les droits inutilisés, moins votre facteur d'équivalence de 2026. Ils figureront sur l'avis de cotisation de votre déclaration de 2026, produite au printemps 2027.

Les cotisations pour l'année d'imposition 2026 peuvent encore être versées jusqu'à la date limite du REER, calculée au 1er mars 2027. Pour comparer ce plafond avec les droits au CELI et au CELIAPP, consultez notre survol REER, CELI et CELIAPP.