Déclaration de TPS : comment la produire au Canada, ligne par ligne

Comment produire une déclaration de TPS au Canada?

Produire une déclaration de TPS se résume à cinq étapes : fermer vos livres pour la période de déclaration, calculer la TPS/TVH perçue, calculer les crédits de taxe sur les intrants, entrer les montants par une méthode de production électronique, puis payer ou recevoir la différence. La même déclaration (l'ARC l'appelle la déclaration de TPS/TVH) sert que vous perceviez la TPS de 5 % ou la TVH de 13 % à 15 %.

Une déclaration de TPS est exigée pour chaque période de déclaration pendant laquelle vous êtes inscrit, même une période sans vente. La plupart des inscrits produisent par voie électronique depuis les périodes de déclaration commençant en 2024; seuls la plupart des organismes de bienfaisance et certaines institutions financières désignées particulières peuvent encore poster une déclaration papier (guide RC4022 de l'ARC).

En Ontario, en Nouvelle-Écosse, au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador et à l'Île-du-Prince-Édouard, ce même formulaire est généralement appelé la déclaration de TVH. Une déclaration de TVH se produit exactement comme le décrit cette page : la TVH que vous avez facturée (13 % en Ontario) va à la ligne 103, la TVH payée sur les achats de l'entreprise va à la ligne 106, et les mêmes méthodes électroniques et dates d'échéance s'appliquent. Notre tableau des taux de TVH par province donne le taux de chaque province.

Comment produire une déclaration de TPS en ligne au Canada?

Vous pouvez produire une déclaration de TPS en ligne de cinq façons. Elles donnent toutes la même déclaration; la différence tient à la façon de vous connecter et au besoin ou non du code d'accès de 4 chiffres.

Les propriétaires uniques qui produisent une fois par année trouvent souvent le compte de l'ARC le plus simple, puisque les dates d'échéance et les soldes figurent sur le même écran. Si vous préférez ne pas créer de compte, notre guide IMPÔTNET TPS/TVH vous guide dans le formulaire en ligne.

Quelles sont les lignes de la déclaration de TPS/TVH?

La déclaration de TPS/TVH compte une douzaine de lignes qui comptent pour une petite entreprise typique. Les méthodes électroniques calculent les totaux (lignes 105, 108, 109, 114 et 115) pour vous; votre rôle est donc de fournir des données exactes.

Pourquoi la ligne 101 compte, même si aucune taxe n'y est calculée

La ligne 101 ne change pas ce que vous devez, mais l'ARC s'en sert pour déterminer la fréquence de vos déclarations. Bien déclarer vos ventes aux lignes 90 et 91 vous maintient dans la bonne période de déclaration, qui est annuelle pour la plupart des entreprises dont les fournitures taxables sont de 1,5 million de dollars ou moins.

La méthode rapide utilise d'autres montants

Si vous avez choisi la méthode rapide, la ligne 101 contient les ventes taxables taxes incluses et la ligne 103 en est un pourcentage fixe, plutôt que la taxe perçue moins les crédits. Notre page sur la méthode rapide explique les pourcentages et quand le choix est avantageux.

Exemple concret : une déclaration de TPS trimestrielle pour une entreprise de la C.-B.

Une entreprise d'aménagement paysager de la Colombie-Britannique produit des déclarations trimestrielles et facture la TPS de 5 % (plus la TVP de la C.-B., qui n'est pas déclarée ici). Du 1er avril au 30 juin 2026, elle a facturé 62 000 $ avant taxe, entièrement taxable et entièrement au Canada. Elle a acheté une tondeuse de 4 000 $ ainsi que de l'essence et des fournitures pour 6 000 $, et a payé la TPS de 5 % sur les deux.

La déclaration et le paiement de 2 600 $ étaient dus le 31 juillet 2026. Si l'entreprise avait acheté ce trimestre-là une chargeuse compacte de 60 000 $ au lieu de la tondeuse, son CTI de 3 000 $ plus 300 $ pour les fournitures aurait dépassé les 3 100 $ perçus, et la ligne 114 aurait indiqué un remboursement de 200 $.

Que sont les crédits de taxe sur les intrants et comment les demander?

Les crédits de taxe sur les intrants (CTI) correspondent à la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez sur les achats utilisés dans vos activités commerciales; vous les demandez à la ligne 106 pour réduire la taxe que vous versez. Seuls les inscrits peuvent les demander, et seulement pour la part d'utilisation commerciale de chaque achat.

L'ARC peut refuser un CTI si votre reçu ne contient pas les renseignements exigés. Ce que la pièce justificative doit indiquer augmente avec le montant de l'achat (guide RC4022 de l'ARC) :

• Vous avez oublié un CTI? Vous pouvez généralement le demander dans une déclaration ultérieure, jusqu'à la date d'échéance de la déclaration visant la dernière période qui se termine dans les quatre ans suivant la période où vous auriez pu le demander pour la première fois.
• Vous n'êtes pas certain qu'un fournisseur est inscrit? Vérifiez son numéro dans le Registre de la TPS/TVH de l'ARC avant de demander un crédit important.
• Un usage à la fois personnel et commercial, comme un véhicule ou un bureau à domicile, exige une demande proportionnelle, pas la taxe au complet.

Comment payer la TPS due ou obtenir un remboursement?

Payez la TPS due au plus tard à la date d'échéance de la déclaration par les services bancaires en ligne, par le service Mon paiement de l'ARC, par un débit préautorisé configuré dans votre compte d'entreprise de l'ARC, ou à votre institution financière avec une pièce de versement. Les paiements de 10 000 $ ou plus doivent être faits par voie électronique.

Les déclarants mensuels et trimestriels paient dans le mois suivant la fin de la période. Les déclarants annuels qui doivent verser des acomptes provisionnels trimestriels les inscrivent à la ligne 110 pour ne pas payer deux fois. Notre page sur les dates limites de la TPS/TVH énumère toutes les dates d'échéance selon la fréquence, et la page sur les acomptes provisionnels explique qui doit payer d'avance.

Quand le remboursement arrive

L'ARC vise à traiter 95 % des déclarations de TPS/TVH produites par voie électronique en quatre semaines. Elle retiendra un remboursement si vous n'avez pas produit d'autres déclarations exigées, y compris la déclaration de revenus personnelle d'un propriétaire unique; produisez donc tout avant d'attendre l'argent. Un remboursement de 2 $ ou moins après les intérêts et les pénalités n'est pas versé, mais est appliqué à d'autres dettes.

Conserver les documents de votre déclaration de TPS/TVH

Conservez toutes les factures de vente, tous les reçus d'achat et tous les documents qui appuient votre déclaration de TPS/TVH pendant six ans après la fin de l'année à laquelle ils se rapportent. Il vous faut une autorisation écrite de l'ARC pour les détruire plus tôt, et l'ARC peut vous demander de les garder plus longtemps.

• Un journal des ventes qui sépare les ventes taxables, détaxées et exonérées.
• Une copie de chaque facture que vous avez émise, avec votre numéro de TPS/TVH.
• Des reçus d'achat qui respectent les règles sur les renseignements pour les CTI présentées plus haut.
• Une copie de travail imprimée ou un sommaire de chaque déclaration de TPS/TVH produite, avec son numéro de confirmation.
• Les relevés des acomptes provisionnels et des paiements faits.

Des documents bien tenus font de la prochaine déclaration une simple affaire de recopier et d'additionner. Pour le cycle complet, de l'inscription au paiement, consultez notre page centrale sur la TPS/TVH des petites entreprises.